Пример расчёта: самозанятый или ИП — что выгоднее дизайнеру
При доходе 1 200 000 ₽ в год самозанятый дизайнер заплатит налог 4% (48 000 ₽), а ИП на УСН «Доходы» — 6% (72 000 ₽) плюс фиксированные взносы 57 390 руб. (на 2026 год) ₽, итого 121 500 ₽. Выгода самозанятости — 73 500 ₽ в год.
В чём разница в расчёте
Самозанятый платит налог на профессиональный доход (НПД) по ставке 4% при работе с физическими лицами и 6% — с юридическими. ИП на упрощёнке (УСН «Доходы») платит 6% со всего дохода, но обязан перечислять фиксированные страховые взносы «за себя» (в 2026 году — 57 390 руб. (на 2026 год) ₽). Основное различие: самозанятый не платит страховые взносы, но не формирует пенсию и не может нанимать сотрудников; ИП платит взносы, но получает страховой стаж и может вычитать их из налога.
Сравнение: самозанятый vs ИП на УСН
| Критерий | Самозанятый (НПД) | ИП на УСН «Доходы» |
|---|---|---|
| Налоговая ставка | 4% с доходов от физлиц, 6% от юрлиц | 6% со всех доходов |
| Фиксированные страховые взносы | 0 ₽ (не обязателен, но можно добровольно) | 57 390 руб. (на 2026 год) ₽ в год (2026) |
| Лимит дохода | 2,4 млн ₽ в год | 200 млн ₽ в год |
| Вычет из налога | Бонус 10 000 ₽ (уменьшает ставку до 3% и 4%) | Можно уменьшить налог на сумму уплаченных взносов (до 50%) |
| Возможность нанимать сотрудников | Нельзя | Можно (до 130 человек) |
| Пенсионные отчисления | Не формируются (если не платить добровольно) | Формируются (входят в фиксированные взносы) |
| Пример налога при доходе 1,2 млн ₽ (все физлица) | 4% × 1 200 000 = 48 000 ₽ | 6% × 1 200 000 = 72 000 ₽ - 36 000 ₽ (вычет взносов) = 36 000 ₽ + 57 390 руб. (на 2026 год) ₽ взносы = 85 500 ₽ |
Когда выгоднее самозанятость, когда ИП
Самозанятость выгоднее, если ваш годовой доход не превышает 2,4 млн ₽, вы работаете в основном с физическими лицами и не планируете нанимать сотрудников. Например, при доходе 800 000 ₽ в год налог самозанятого составит 32 000 ₽ (4%), а ИП — 48 000 ₽ (6%) + 57 390 руб. (на 2026 год) ₽ взносов = 97 500 ₽, то есть самозанятость дешевле на 65 500 ₽. ИП выгоднее, если доход превышает 2,4 млн ₽ (например, 3 млн ₽: самозанятый не может применять НПД, а ИП заплатит 6% = 180 000 ₽ минус вычет взносов 57 390 руб. (на 2026 год) ₽ = 130 500 ₽) или если вам нужны сотрудники. Также ИП даёт право на профессиональные вычеты (расходы на материалы, аренду и т.д.), что может снизить налог при УСН «Доходы минус расходы».