УСН 6% или 15% что выгоднее для ИП пример расчёта
Для ИП без сотрудников с доходом 1 200 000 руб. и расходами 800 000 руб. в 2026 году УСН 15% выгоднее: налог 60 000 руб. против 72 000 руб. на УСН 6%. Однако с учётом вычета страховых взносов (57 390 руб. (на 2026 год) руб. фикс + 1% с дохода сверх 300 000 руб.) УСН 6% может оказаться выгоднее при доходах до ~1 300 000 руб.
В чём разница в расчёте
УСН 6% (объект «доходы») означает, что налог платится со всей суммы дохода. УСН 15% (объект «доходы минус расходы») — налог начисляется на разницу между доходами и подтверждёнными расходами. Выбор зависит от доли расходов в вашем бизнесе: если расходы превышают 60% от доходов, УСН 15% обычно выгоднее.
Сравнение: УСН 6% vs УСН 15%
| Критерий | УСН 6% | УСН 15% |
|---|---|---|
| Налоговая ставка | 6% от доходов | 15% от (доходы минус расходы) |
| Минимальный налог | не предусмотрен | 1% от доходов, если налог меньше этой суммы |
| Учёт расходов | не учитываются | только подтверждённые и из закрытого перечня |
| Вычет страховых взносов | можно уменьшить налог на 100% взносов (для ИП без работников) | взносы включаются в расходы |
| Пример: доход 1 200 000 руб., расходы 800 000 руб., взносы 57 390 руб. (на 2026 год) руб. | Налог до вычета: 72 000 руб. После вычета взносов: 18 342 руб. (72 000 - 57 390 руб. (на 2026 год)) | Налог: (1 200 000 - 800 000 - 57 390 руб. (на 2026 год)) * 15% = 51 951 руб. Минимальный налог: 12 000 руб. Итого: 51 951 руб. |
| Пример: доход 10 000 000 руб., расходы 2 000 000 руб., взносы 57 390 руб. (на 2026 год) руб. | Налог до вычета: 600 000 руб. После вычета взносов: 546 342 руб. | Налог: (10 000 000 - 2 000 000 - 57 390 руб. (на 2026 год)) * 15% = 1 191 951 руб. Минимальный налог: 100 000 руб. Итого: 1 191 951 руб. |
| Когда выгоднее | расходы < 60% от доходов | расходы > 60% от доходов |
Когда выгоднее УСН 6%, когда УСН 15%
Если ваши расходы составляют менее 60% от доходов, выбирайте УСН 6%. Например, при доходе 1 000 000 руб. и расходах 400 000 руб. (40%) налог на УСН 6% составит 60 000 руб. до вычета взносов, а на УСН 15% — 90 000 руб. Если же расходы превышают 60%, например, доход 1 000 000 руб., расходы 700 000 руб. (70%), то налог на УСН 6% — 60 000 руб., на УСН 15% — 45 000 руб. (до вычета взносов). С учётом вычета взносов на УСН 6% порог выгодности может сместиться: при небольших доходах (до ~1 300 000 руб.) УСН 6% часто выгоднее даже при высоких расходах.