Бухгалтер малого предприятия на УСН · Пошагово
21 мая 2026 г. · 4 мин чтения
Как посчитать взносы за сотрудников на УСН
В 2026 году общая ставка страховых взносов за сотрудников на УСН составляет 30% с выплат до 2 759 000 рублей в год, а с превышения — 15,1%. Например, при зарплате 50 000 рублей в месяц взносы за год составят 180 000 рублей.
Что понадобится для расчёта
Для расчёта взносов за сотрудника на УСН в 2026 году вам понадобятся: сумма ежемесячной зарплаты сотрудника (оклад, премии, надбавки), тариф страховых взносов (общий 30% или пониженный 15% для МСП), а также предельная база для взносов на ОПС и ВНиМ — в 2026 году она составляет 2 759 000 рублей. Если ваша компания относится к малому или среднему предпринимательству, с выплат сверх МРОТ (19 242 рубля в месяц) можно применять пониженный тариф 15%.
Пошаговый расчёт — 6 шагов
- 1Шаг 1: Определите тариф взносов для вашего предприятияДля большинства организаций на УСН в 2026 году действует общий тариф 30%: 22% на ОПС, 5,1% на ОМС, 2,9% на ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство). Если ваша компания включена в реестр МСП, то с выплат в пределах МРОТ (19 242 рубля в месяц) ставка 30%, а с суммы превышения — только 15% (10% на ОПС, 5% на ОМС, 0% на ВНиМ). Например, если зарплата сотрудника 50 000 рублей, то на первые 19 242 рубля — 30%, на оставшиеся 30 758 рублей — 15%.Зарегистрируйте домен для сайта →
- 2Шаг 2: Рассчитайте ежемесячную базу для начисления взносовБаза — это все выплаты сотруднику за месяц: оклад, премии, доплаты, надбавки. Не включаются пособия за счёт ФСС, материальная помощь до 4 000 рублей, суточные в пределах норм. Пример: оклад 40 000 рублей + ежемесячная премия 10 000 рублей = база 50 000 рублей.Оформите карту с кэшбэком →
- 3Шаг 3: Примените тариф к ежемесячной базеЕсли вы на общем тарифе: 50 000 × 30% = 15 000 рублей взносов в месяц. Если вы МСП: 19 242 × 30% = 5 772,60 рубля + (50 000 - 19 242) × 15% = 4 613,70 рубля. Итого за месяц: 5 772,60 + 4 613,70 = 10 386,30 рубля.Возьмите кредит на развитие →
- 4Шаг 4: Проверьте превышение предельной базыВ 2026 году предельная база для взносов на ОПС и ВНиМ — 2 759 000 рублей. Как только сумма выплат сотруднику с начала года превысит этот лимит, взносы на ОПС начисляются по ставке 10% (вместо 22%), а на ВНиМ — 0% (вместо 2,9%). Пример: сотрудник зарабатывает 300 000 рублей в месяц. К сентябрю его доход составит 2 700 000 рублей, в октябре — 3 000 000 рублей (превышение 241 000 рублей). Сумма превышения облагается взносами на ОПС по 10% и не облагается на ВНиМ.Сравните ОСАГО →
- 5Шаг 5: Учтите взносы на травматизмКроме страховых взносов, нужно платить взносы на травматизм (от несчастных случаев на производстве). Тариф зависит от класса профессионального риска (от 0,2% до 8,5%). В среднем для офисных работ — 0,2%. Пример: при зарплате 50 000 рублей и тарифе 0,2% взнос составит 50 000 × 0,2% = 100 рублей в месяц.Застрахуйте ипотеку →
- 6Шаг 6: Сложите все взносы за год и сравните с налогом УСННа УСН «доходы» вы можете уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов (не более 50%). Пример: за год вы заплатили взносов за сотрудника 180 000 рублей (общий тариф) + 1 200 рублей на травматизм = 181 200 рублей. Ваш налог УСН (6% от доходов) составил 500 000 рублей. Вы можете уменьшить его на 181 200 рублей, но не более чем на 250 000 рублей (50% от 500 000). Итого налог к уплате: 500 000 - 181 200 = 318 800 рублей.
Частые ошибки при расчёте
Не учитывают превышение предельной базы и продолжают начислять взносы по полной ставке.
Путают тарифы для МСП: применяют 15% ко всей зарплате, а не только к сумме сверх МРОТ.
Забывают включить в базу премии и другие дополнительные выплаты, что ведёт к занижению взносов.
Неверно рассчитывают взносы на травматизм, используя неправильный класс риска.
Ошибаются при уменьшении налога УСН на взносы: считают, что можно уменьшить на 100%, хотя лимит 50%.
Частые вопросы
Какие ставки взносов действуют для ИП на УСН с сотрудниками в 2026 году?
Для ИП на УСН с сотрудниками применяются те же ставки, что и для организаций: общий тариф 30% (22% ОПС, 5,1% ОМС, 2,9% ВНиМ) с выплат до 2 759 000 рублей, а с превышения — 15,1% (10% ОПС, 5,1% ОМС, 0% ВНиМ). Для МСП — 30% с части зарплаты в пределах МРОТ (19 242 рубля) и 15% с суммы сверх МРОТ.
Можно ли уменьшить налог УСН на взносы за сотрудников?
Да, на УСН «доходы» налог можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников, но не более чем на 50% от суммы налога. Например, если налог 100 000 рублей, а взносы 60 000 рублей, уменьшить можно только на 50 000 рублей.
Что такое предельная база и как она влияет на расчёт?
Предельная база — это сумма выплат сотруднику с начала года, после превышения которой взносы на ОПС начисляются по пониженной ставке 10% (вместо 22%), а на ВНиМ — 0% (вместо 2,9%). В 2026 году лимит — 2 759 000 рублей. Например, при зарплате 300 000 рублей в месяц превышение наступит в октябре.
Как рассчитать взносы, если сотрудник работает неполный день?
Взносы начисляются на фактическую выплату. Например, если сотрудник работает на полставки и получает 25 000 рублей, то база — 25 000 рублей. Применяется тот же тариф: для МСП — 30% с 19 242 рублей и 15% с оставшихся 5 758 рублей.
Нужно ли платить взносы с отпускных и больничных?
С отпускных взносы платить нужно, так как это часть зарплаты. С больничных за первые три дня (за счёт работодателя) взносы не начисляются, а с пособия за счёт ФСС — тоже нет, но оно не облагается взносами.