Все · калькуляторы · руКалькуляторыСтатьи
← пени и штрафы ›Владелец коммерческой недвижимости · Сравнение
23 мая 2026 г. · 2 мин чтения

Как рассчитать налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций в 2026 году рассчитывается по формуле: налог = налоговая база × ставка. Например, для офиса кадастровой стоимостью 10 млн руб. при ставке 2,2% налог составит 220 000 руб. в год.

Что такое налог на имущество организаций и как его рассчитать

Налог на имущество организаций — это региональный налог, который платят юрлица с недвижимости, стоящей на балансе. В 2026 году налог рассчитывается либо от кадастровой стоимости (для торговых центров, офисов, объектов общепита), либо от среднегодовой стоимости (для остальной недвижимости). Ставки устанавливают регионы, но максимальная ставка по кадастру — 2% (НК РФ ст. 380).

Сравнение способов расчёта налога на имущество организаций

ВариантОбъектыНалоговая базаСтавкаПример расчёта
По кадастровой стоимостиТорговые центры, офисы, объекты общественного питания, бытового обслуживания (ст. 378.2 НК РФ)Кадастровая стоимость на 1 января 2026 года0,1–2% (регионы устанавливают сами; для Москвы — 1,5% для объектов свыше 10 000 кв.м, 2% для остальных) — актуальные ставки — nalog.ruКадастровая стоимость офиса — 12 000 000 руб., ставка — 2%. Налог = 12 000 000 × 2% = 240 000 руб. в год.
По среднегодовой стоимостиИная недвижимость (склады, производственные цеха, гаражи)Среднегодовая стоимость = (остаточная стоимость на 1-е число каждого месяца + на 31 декабря) / 13до 2,2% (регионы могут снижать; например, в Московской области — 2,2%) — актуальные ставки — nalog.ruОстаточная стоимость склада на начало каждого месяца: 5 000 000, 4 900 000, 4 800 000, ..., 4 000 000 на 31 декабря. Сумма = 58 500 000, среднегодовая = 58 500 000 / 13 = 4 500 000 руб. Налог = 4 500 000 × 2,2% = 99 000 руб.
Застраховать недвижимость →

Как выбрать способ расчёта под свою ситуацию

Если ваша недвижимость включена в региональный перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости (обычно торговые и офисные центры), расчёт ведётся только от кадастра. Для остальных объектов (склады, производственные помещения) используйте среднегодовую стоимость. Уточняйте перечень в своём регионе — например, в Москве перечень публикуется на mos.ru. Пример: офис площадью 200 кв.м в ТЦ — почти наверняка кадастр; склад запчастей — среднегодовая.

Частые ошибки при расчёте налога на имущество организаций

Неверное определение налоговой базы — путают кадастровую и инвентаризационную стоимость. Кадастровая берётся из ЕГРН (актуальна на 1 января).
Забывают про авансовые платежи — налог платится ежеквартально (аванс = 1/4 годовой суммы). Например, при годовом налоге 240 000 руб. аванс — 60 000 руб. в квартал.
Игнорируют льготы — например, освобождение от налога для организаций, использующих труд инвалидов (ст. 381 НК РФ).

Частые вопросы о расчёте налога на имущество организаций

Какую ставку налога применять, если регион не установил свою?
Если регион не утвердил ставку, применяется максимальная: 2% для кадастра и 2,2% для среднегодовой стоимости (НК РФ ст. 380).
Как рассчитать авансовый платёж по налогу на имущество?
Аванс = 1/4 от годовой суммы налога. Например, годовой налог 240 000 руб. → аванс 60 000 руб. в квартал.
Нужно ли платить налог с недвижимости, если она в аренде?
Да, налог платит собственник — организация, на балансе которой числится объект. Арендатор не платит налог на имущество (если иное не указано в договоре аренды).
Какие льготы по налогу на имущество действуют в 2026 году?
Например, освобождение для организаций с долей инвалидов не менее 50% (ст. 381 НК РФ), а также для резидентов ОЭЗ. Уточняйте в своей налоговой.
Как часто нужно подавать декларацию по налогу на имущество?
Декларация подаётся раз в год — до 25 марта года, следующего за отчётным. Авансовые платежи сдаются ежеквартально (расчёт по авансам — до 30 апреля, 30 июля, 30 октября).
ставка налога36арендодатель27кадастровая стоимость24налоговая декларация18юридическое лицо10налоговый расчёт9налоговая льгота9авансовый платёж8владелец недвижимости6коммерческая недвижимость6склад6налог на имущество4офис3среднегодовая стоимость1торговый центр1
Читайте также
Сколько составит налог НПД при доходе 95 тыс.
При доходе 95 000 рублей налог на профессиональный доход (НПД) составит от 2850 до 4750 рублей в месяц в зависимости от того, с кем вы работаете: с физическими лицами (4%) или с юридическими лицами (6%).
Как рассчитать налог самозанятого фрилансера в 2026
В 2026 году налог для самозанятых фрилансеров составляет 4% при работе с физическими лицами и 6% — с юридическими. Пример: за услугу физлицу на 100 000 ₽ налог = 100 000 × 4% = 4 000 ₽.
Как рассчитать налог на посуточную аренду квартиры
Налог на посуточную аренду квартиры в 2026 году можно рассчитать по формуле: доход × налоговая ставка. Для самозанятых ставка 4% при сдаче физическим лицам (например, с дохода 100 000 руб. налог составит 4 000 руб.), для ИП на патенте — фиксированная сумма в зависимости от региона.
Как рассчитать налоговый вычет за покупку квартиры
Максимальная сумма имущественного вычета при покупке квартиры — 2 000 000 ₽, вы можете вернуть 13% от этой суммы, то есть до 260 000 ₽. Если квартира куплена в ипотеку, дополнительно можно вернуть до 390 000 ₽ с процентов по кредиту.