Бухгалтер малого предприятия · Пошагово
21 мая 2026 г. · 3 мин чтения
Как рассчитать материальную выгоду по займу сотруднику
Материальная выгода по займу сотруднику возникает, если ставка по договору ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ. В 2026 году ключевая ставка — 14,2% (актуально на 10.07.2026), значит порог — 14%. Рассчитать выгоду можно по формуле: МВ = (2/3 × КС – ДС) × СЗ × Кдн / 365, где КС — ключевая ставка, ДС — ставка по займу, СЗ — сумма займа, Кдн — количество дней пользования.
Что понадобится для расчёта
Для расчёта материальной выгоды нужны: сумма займа, дата выдачи и возврата, процентная ставка по договору, ключевая ставка ЦБ РФ на дату получения дохода (последний день месяца). В 2026 году ключевая ставка — 14,2% (актуально на 10.07.2026) годовых. Пороговое значение — 2/3 от неё, то есть 14%.
Пошаговый расчёт — 6 шагов
- 1Шаг 1: Определите, есть ли материальная выгодаСравните ставку по займу с 2/3 ключевой ставки ЦБ. Если ставка по займу меньше — возникает выгода. Пример: займ сотруднику под 5% годовых, ключевая ставка 14,2% (актуально на 10.07.2026). 2/3 от 21% = 14%. 5% < 14% — выгода есть.Оформить кредитную карту →
- 2Шаг 2: Найдите сумму займа и срок пользованияВозьмите сумму, которую сотрудник получил, и количество дней, в течение которых он пользовался деньгами в месяце. Пример: 15 мая выдан займ 300 000 руб., возвращён 20 июня. В мае дни пользования с 15 по 31 мая — 17 дней. В июне — 20 дней (с 1 по 20 июня).Взять кредит наличными →
- 3Шаг 3: Рассчитайте материальную выгоду за месяцФормула: МВ = (2/3 × КС – ДС) × СЗ × Кдн / 365. Пример для мая: (14% – 5%) × 300 000 × 17 / 365 = 9% × 300 000 × 17 / 365 = 27 000 × 17 / 365 ≈ 1 257,53 руб. Для июня: (14% – 5%) × 300 000 × 20 / 365 = 27 000 × 20 / 365 ≈ 1 479,45 руб.
- 4Шаг 4: Учтите частичное погашениеЕсли сотрудник гасит займ частями, пересчитывайте выгоду на остаток. Пример: 15 июня сотрудник вернул 100 000 руб. Остаток — 200 000 руб. За июнь дни до погашения (1–14 июня) считаем на 300 000, с 15 по 30 июня — на 200 000.
- 5Шаг 5: Начислите НДФЛСтавка НДФЛ для материальной выгоды — 35% (для резидентов) или 30% (для нерезидентов). Пример: выгода за май 1 257,53 руб. НДФЛ = 1 257,53 × 35% = 440,14 руб. Удержать налог нужно при ближайшей выплате зарплаты.
- 6Шаг 6: Отразите в отчётностиМатериальная выгода отражается в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ (с 2024 года — в справке о доходах). Код дохода — 2610. Удержанный налог перечислите в бюджет не позднее дня, следующего за днём удержания.
Частые ошибки при расчёте
Использование старой ключевой ставки — нужно брать ставку на последний день месяца, а не на дату выдачи займа.
Неверный расчёт дней — считайте календарные дни, а не рабочие. Например, если займ выдан 1 марта, а возвращён 31 марта, то дней пользования — 31.
Забывают про частичное досрочное погашение — выгода пересчитывается на остаток задолженности.
Частые вопросы
Нужно ли удерживать НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу?
Да, нужно. При беспроцентном займе ДС = 0%. Расчёт: МВ = 2/3 × 21% × СЗ × Кдн / 365 = 14% × СЗ × Кдн / 365. НДФЛ — 35%.
Как часто нужно рассчитывать материальную выгоду?
Ежемесячно, на последний день каждого месяца, пока займ не погашен. Даже если в месяце не было выплат, выгода считается.
Что делать, если займ в валюте?
Материальная выгода по валютным займам считается, если ставка ниже 9% годовых. НДФЛ — 35% для резидентов.
Как отразить материальную выгоду в 6-НДФЛ?
В разделе 2: дата получения дохода — последний день месяца, сумма дохода — величина выгоды, налог удержан — при выплате зарплаты.
Можно ли не начислять выгоду, если займ выдаётся на покупку жилья?
Да, если сотрудник имеет право на имущественный вычет и предоставил уведомление из налоговой. Выгода не облагается НДФЛ, но отчитаться всё равно нужно.