Бухгалтер на зарплате · Пошагово
21 мая 2026 г. · 3 мин чтения
Как рассчитать налог на прибыль за квартал
Налог на прибыль за квартал = (доходы – расходы) × 20%. Например, при доходах 5 млн руб. и расходах 3 млн руб. налог составит (5 000 000 – 3 000 000) × 20% = 400 000 руб.
Что понадобится для расчёта
Для расчёта налога на прибыль за квартал нужны данные о доходах и расходах за этот период. Доходы — это выручка от реализации и внереализационные доходы. Расходы — затраты, связанные с производством и реализацией, а также внереализационные расходы. Также потребуется ставка налога (в 2026 году — 20%) и информация о возможных убытках прошлых лет.
Пошаговый расчёт — 6 шагов
- 1Шаг 1: Определите доходы за кварталСложите все доходы, полученные за квартал: выручку от продаж, внереализационные доходы (проценты по вкладам, аренда и т.д.). Пример: за 1 квартал 2026 года компания получила выручку 4 000 000 руб. и проценты по депозиту 50 000 руб. Итого доходы = 4 050 000 руб.
- 2Шаг 2: Определите расходы за кварталСложите все затраты, связанные с деятельностью: себестоимость, зарплата, аренда, налоги (кроме самого налога на прибыль). Пример: расходы за 1 квартал составили 2 500 000 руб. (материалы 1 000 000 руб., зарплата 800 000 руб., аренда 200 000 руб., прочие 500 000 руб.).
- 3Шаг 3: Рассчитайте налоговую базуНалоговая база = доходы – расходы. Пример: 4 050 000 руб. – 2 500 000 руб. = 1 550 000 руб. Если расходы превышают доходы, база равна нулю, налог не платится.
- 4Шаг 4: Примените ставку налогаУмножьте налоговую базу на ставку 20%. Из них 17% идёт в региональный бюджет, 3% — в федеральный. Пример: 1 550 000 руб. × 20% = 310 000 руб. В том числе: в региональный бюджет 1 550 000 × 17% = 263 500 руб., в федеральный 1 550 000 × 3% = 46 500 руб.
- 5Шаг 5: Учтите авансовые платежиЕсли вы платите ежемесячные авансы, вычтите их из суммы налога за квартал. Пример: в 1 квартале компания уже перечислила авансы 80 000 руб. Тогда к доплате за квартал: 310 000 – 80 000 = 230 000 руб.
- 6Шаг 6: Заполните декларацию и уплатите налогСумму налога отразите в декларации по налогу на прибыль. Срок сдачи — до 28 апреля 2026 года (за 1 квартал). Уплатить налог нужно также до 28 апреля. Пример: 230 000 руб. перечислить двумя платежами: 46 500 руб. в федеральный бюджет и 183 500 руб. в региональный (263 500 – 80 000? нет, правильнее: 230 000 = 46 500 фед + 183 500 рег). Проверьте КБК.
Частые ошибки при расчёте
Ошибка 1: Не учитывают внереализационные доходы — проценты по вкладам, безвозмездное получение имущества. Это увеличивает налог.
Ошибка 2: Включают в расходы затраты, не подтверждённые документально. Налоговая может снять такие расходы.
Ошибка 3: Путают ставки налога для разных регионов. Например, в некоторых регионах ставка может быть снижена до 13,5% (региональная часть).
Частые вопросы
Как быть, если расходы превысили доходы?
Если расходы больше доходов, налоговая база равна нулю. Налог не платится, но убыток можно перенести на будущие периоды. Например: доходы 1 млн, расходы 1,2 млн — убыток 200 тыс. руб. В следующем квартале можно уменьшить базу на этот убыток.
Какие расходы нельзя учитывать при расчёте?
Некоторые расходы не уменьшают налог: дивиденды, штрафы в бюджет, взносы в уставный капитал, расходы на приобретение основных средств (кроме амортизации). Например: компания купила станок за 500 тыс. руб. — сразу списать нельзя, только через амортизацию.
Как часто нужно платить налог на прибыль?
По итогам каждого квартала — авансовый платёж. Если средняя выручка за предыдущие 4 квартала не превышает 15 млн руб. в месяц, можно платить только квартальные авансы. Пример: выручка за 4 квартала 40 млн руб. — среднемесячная 10 млн, значит можно платить раз в квартал.
Какой срок уплаты налога за 1 квартал 2026 года?
Декларацию и налог нужно сдать/уплатить до 28 апреля 2026 года. Если 28 апреля — выходной, срок переносится на ближайший рабочий день. В 2026 году 28 апреля — вторник, поэтому срок не переносится.
Что делать, если ошиблись в расчёте и переплатили?
Переплату можно зачесть в счёт будущих платежей или вернуть на расчётный счёт. Для этого подаётся заявление в налоговую. Например: переплатили 50 000 руб. — можно не платить аванс за следующий квартал на эту сумму.