Наёмный работник с фиксированной зарплатой · Инструкция
21 мая 2026 г. · 3 мин чтения
Как рассчитать НДФЛ из зарплаты в 2026 году: что нужно учесть
В 2026 году НДФЛ с зарплаты рассчитывается по прогрессивной шкале: 13% с дохода до 2,4 млн рублей в год, 15% — от 2,4 до 5 млн, 18% — от 5 до 20 млн, 20% — от 20 до 50 млн, 22% — свыше 50 млн. Пример: при зарплате 100 000 ₽ в месяц годовой доход 1,2 млн ₽, налог составит 1 200 000 × 13% = 156 000 ₽ в год или 13 000 ₽ в месяц.
Зачем знать, как рассчитать НДФЛ?
НДФЛ — налог на доходы физических лиц, который работодатель удерживает из вашей зарплаты. В 2026 году действует прогрессивная шкала: чем выше доход, тем больше ставка. Знание расчёта поможет проверить, правильно ли начислен налог, и понять, сколько вы получите на руки.
Что влияет на расчёт НДФЛ — 5 факторов
- 1Фактор 1: Размер годового доходаПрогрессивная шкала зависит от общего дохода за год. До 2,4 млн ₽ — 13%, от 2,4 до 5 млн — 15%, от 5 до 20 млн — 18%, от 20 до 50 млн — 20%, свыше 50 млн — 22%. Пример: если годовой доход 3 млн ₽, то первые 2,4 млн облагаются по 13% (312 000 ₽), а оставшиеся 600 000 ₽ — по 15% (90 000 ₽). Итого налог 402 000 ₽.
- 2Фактор 2: Налоговые вычетыСтандартные вычеты (на детей, на себя) уменьшают налогооблагаемую базу. Например, вычет на первого и второго ребёнка — по 1 400 ₽ в месяц, на третьего — 3 000 ₽. Если у вас один ребёнок и зарплата 50 000 ₽ в месяц, налоговая база уменьшится на 1 400 ₽: (50 000 – 1 400) × 13% = 6 318 ₽ вместо 6 500 ₽. Экономия 182 ₽ в месяц.
- 3Фактор 3: Социальные и имущественные вычетыВычет на лечение, обучение, покупку жилья уменьшает налог. Например, если вы потратили на обучение 100 000 ₽, то можете вернуть 13% от этой суммы — 13 000 ₽. Для этого нужно подать декларацию 3-НДФЛ.
- 4Фактор 4: РезидентствоРезиденты (находятся в России более 183 дней в году) платят налог по прогрессивной шкале. Нерезиденты — 30% со всего дохода без вычетов. Пример: нерезидент с зарплатой 100 000 ₽ в месяц заплатит 30 000 ₽ налога ежемесячно.
- 5Фактор 5: Дополнительные доходыЕсли помимо зарплаты вы получаете доход от сдачи квартиры, продажи имущества или подработок, эти суммы суммируются с зарплатой. Например, зарплата 1,8 млн ₽ в год + доход от аренды 700 000 ₽ = 2,5 млн ₽. Налог: 2,4 млн × 13% = 312 000 ₽ + 100 000 × 15% = 15 000 ₽, итого 327 000 ₽.
Частые ошибки при расчёте
Не учитывать прогрессивную шкалу — считать весь доход по 13%, хотя часть дохода облагается по более высокой ставке.
Забывать про стандартные вычеты на детей — они уменьшают налог, но их нужно заявить у работодателя.
Считать налог помесячно без суммирования годового дохода — если зарплата меняется, ставка может измениться в середине года.
Частые вопросы
Какой НДФЛ с зарплаты 100 000 ₽ в месяц в 2026 году?
Годовой доход 1,2 млн ₽, ставка 13%. Налог в месяц: 100 000 × 13% = 13 000 ₽. На руки: 87 000 ₽.
Когда применяется ставка 15%?
Если годовой доход превышает 2,4 млн ₽, но не более 5 млн ₽. Например, при доходе 3 млн ₽ налог 15% применяется к сумме сверх 2,4 млн.
Можно ли вернуть налог за лечение или обучение?
Да, через налоговую декларацию. Возвращается 13% от суммы расходов, но не более 120 000 ₽ в год (кроме дорогостоящего лечения).
Как получить вычет на детей?
Напишите заявление работодателю и приложите свидетельство о рождении. Вычет предоставляется ежемесячно до достижения ребёнком 18 лет (или 24 лет при очном обучении).
Что делать, если работодатель неправильно удержал НДФЛ?
Проверьте расчётный листок. Если ошибка — обратитесь в бухгалтерию. Если не исправят, подайте жалобу в ФНС или заполните декларацию 3-НДФЛ для возврата переплаты.