ИП на УСН · Пошагово
21 мая 2026 г. · 3 мин чтения
Как рассчитать налог УСН 6 процентов с доходов за квартал
Налог УСН 6% за квартал считается так: сумму доходов за квартал умножаете на 6%. Например, при доходе 500 000 руб. налог составит 30 000 руб. Эту сумму можно уменьшить на уплаченные страховые взносы (до 50%).
Что понадобится для расчёта
Для расчёта налога УСН 6% за квартал вам понадобятся: сумма доходов за квартал (все поступления на расчётный счёт и в кассу, которые относятся к предпринимательской деятельности), сумма уплаченных страховых взносов за себя и за работников (если они есть), и ставка налога 6%. Если у вас есть работники, налог можно уменьшить не более чем на 50% за счёт взносов; если работников нет — на 100%.
Пошаговый расчёт — 6 шагов
- 1Шаг 1: Определите доходы за кварталСложите все доходы, полученные за три месяца квартала. Например, в первом квартале 2026 года (январь-март) ИП получил: 200 000 руб. в январе, 150 000 руб. в феврале, 250 000 руб. в марте. Итого доход за квартал = 600 000 руб.
- 2Шаг 2: Рассчитайте налог до уменьшенияУмножьте доход за квартал на 6%. В нашем примере: 600 000 руб. × 6% = 36 000 руб. Это сумма налога, которую нужно заплатить, если не уменьшать её на взносы.
- 3Шаг 3: Определите сумму уплаченных страховых взносов за кварталПосчитайте, сколько взносов вы уплатили в этом квартале (за себя и за работников). Например, ИП без работников уплатил фиксированные взносы за себя: в 2026 году фиксированный взнос составляет 57 390 руб. (на 2026 год) руб. в год, то есть 12 375 руб. в квартал. Допустим, он заплатил 12 375 руб. в марте.
- 4Шаг 4: Уменьшите налог на взносыЕсли у ИП нет работников, налог можно уменьшить на всю сумму уплаченных взносов. В примере: 36 000 руб. - 12 375 руб. = 23 625 руб. Если бы у ИП были работники, налог можно уменьшить не более чем на 50% (максимум 18 000 руб.).
- 5Шаг 5: Учтите авансовые платежи за предыдущие кварталыЕсли вы уже платили авансовые платежи за предыдущие кварталы, вычтите их из суммы налога за полугодие, 9 месяцев или год. Например, за первый квартал налог составил 23 625 руб., и вы его заплатили. За полугодие налог составил 50 000 руб., тогда к доплате: 50 000 - 23 625 = 26 375 руб.
- 6Шаг 6: Заполните платёжное поручение и оплатите налогУкажите КБК 18210501011011000110, ОКТМО вашего муниципалитета, сумму налога (в примере 23 625 руб.) и срок уплаты — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. За первый квартал 2026 года — до 25 апреля 2026 года.
Частые ошибки при расчёте
Не учитывают доходы, полученные в натуральной форме или при взаимозачётах — они тоже облагаются налогом.
Уменьшают налог на взносы, которые ещё не уплачены, а только начислены (налог можно уменьшить только на фактически уплаченные взносы).
Путают дату получения дохода: при УСН доход считается по кассовому методу — в день поступления денег на счёт или в кассу.
Забывают про лимит в 50% при наличии работников — если есть наёмные сотрудники, налог можно уменьшить не более чем наполовину.
Не подают декларацию вовремя: даже если налог равен нулю (после вычета взносов), нулевую декларацию сдать нужно.
Частые вопросы
Можно ли уменьшить налог УСН 6% на взносы, если я ИП без работников?
Да, можно уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов за себя (фиксированных и 1% с дохода свыше 300 000 руб.) без ограничений. Например, если налог составил 36 000 руб., а взносы — 40 000 руб., налог будет равен 0 руб.
Как часто нужно платить налог при УСН 6%?
Налог платится авансовыми платежами каждый квартал: за I квартал — до 25 апреля, за полугодие — до 25 июля, за 9 месяцев — до 25 октября. По итогам года — до 30 апреля следующего года.
Что делать, если я пропустил срок уплаты авансового платежа?
За каждый день просрочки начисляются пени (1/300 ключевой ставки ЦБ). Лучше оплатить как можно скорее. Штрафа за просрочку авансов нет, но будут пени.
Нужно ли сдавать отчётность, если налог равен нулю?
Да, даже если налог к уплате отсутствует, необходимо сдать налоговую декларацию по УСН не позднее 30 апреля следующего года. В декларации показываются доходы и вычеты.
Как быть, если доход за квартал составил менее 300 000 руб.?
Налог считается по той же формуле: доход × 6%. Например, доход 150 000 руб. × 6% = 9 000 руб. Его также можно уменьшить на взносы. Ограничение по 1% взносу в ПФР применяется только при годовом доходе свыше 300 000 руб.