Фрилансер-дизайнер на НПД · FAQ
21 мая 2026 г. · 6 мин чтения
Как рассчитать налог на профессиональный доход для фрилансера
Налог на профессиональный доход (НПД) для фрилансера в 2026 году составляет 4% при работе с физическими лицами и 6% — с юридическими лицами и ИП. Например, если вы дизайнер и получили 100 000 ₽ от физлица, налог будет 4 000 ₽.
Что такое налог на профессиональный доход (НПД) и как его рассчитать?
Налог на профессиональный доход (НПД) — это специальный налоговый режим для самозанятых, в том числе фрилансеров-дизайнеров. В 2026 году ставки остаются прежними: 4% с доходов от физических лиц и 6% с доходов от юридических лиц и ИП. Например, если вы получили 150 000 ₽ от компании за разработку логотипа, налог составит 9 000 ₽ (150 000 × 6%). Максимальный годовой доход для применения НПД — 2 400 000 ₽.
Все вопросы и ответы о расчёте налога на профессиональный доход
Какие ставки налога на профессиональный доход действуют в 2026 году?
Ставка 4% — для доходов от физических лиц (не ИП). Ставка 6% — для доходов от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Например, если дизайнер получил 50 000 ₽ от физлица, налог: 50 000 × 4% = 2 000 ₽. Если от ООО — 50 000 × 6% = 3 000 ₽.
Какую сумму можно заработать на НПД в год?
Максимальный годовой доход для плательщиков НПД — 2 400 000 ₽. Если доход превысит эту сумму, вы потеряете право на НПД и будете платить налоги по другой системе (например, НДФЛ 13%). Например, дизайнер заработал 2 500 000 ₽ за год — с превышения 100 000 ₽ налог уже не по НПД.
Как рассчитать налог, если доход получен от разных типов клиентов?
Налог считается раздельно: доходы от физлиц × 4% + доходы от юрлиц/ИП × 6%. Например, за месяц дизайнер получил 80 000 ₽ от физлица и 120 000 ₽ от ООО. Налог = (80 000 × 4%) + (120 000 × 6%) = 3 200 + 7 200 = 10 400 ₽.
Как работает налоговый вычет в 10 000 ₽?
Каждому самозанятому при регистрации даётся вычет 10 000 ₽. Он уменьшает ставку: до исчерпания вычета ставка 3% (с физлиц) и 4% (с юрлиц). Например, вы заработали 200 000 ₽ от физлиц. Без вычета налог = 200 000 × 4% = 8 000 ₽. С вычетом: первые 200 000 × 3% = 6 000 ₽, вычет уменьшился на 200 000 × 1% = 2 000 ₽, остаток вычета 8 000 ₽.
Нужно ли платить налог, если доход не поступил на счёт?
Налог начисляется в момент получения дохода (деньги на счёт, в кассу или иное получение). Если вы выставили акт, но деньги ещё не пришли — налог платить не нужно. Например, дизайнер сдал работу 1 марта, а оплата поступила 5 марта — налог за март будет рассчитан 5 марта.
Как часто нужно платить налог на профессиональный доход?
Налог платится ежемесячно до 25-го числа следующего месяца. Например, за доходы в январе налог нужно уплатить до 25 февраля. Если сумма налога меньше 100 ₽, она переносится на следующий месяц.
Как рассчитать налог, если часть дохода облагается по 4%, а часть по 6%?
Используйте формулу: Налог = ДохФЛ × 4% + ДохЮЛ × 6%. Пример: за месяц дизайнер получил 60 000 ₽ от физлица и 40 000 ₽ от ИП. Налог = 60 000 × 4% = 2 400 ₽ + 40 000 × 6% = 2 400 ₽, итого 4 800 ₽.
Можно ли уменьшить налог на сумму страховых взносов?
Нет, для самозанятых на НПД страховые взносы не обязательны, и налог нельзя уменьшить на их сумму. Вы можете добровольно платить взносы в ПФР, но это не влияет на налог.
Что будет, если не платить налог вовремя?
За каждый день просрочки начисляется пеня — 1/300 ключевой ставки ЦБ от суммы налога. Например, налог 5 000 ₽ просрочен на 10 дней при ключевой ставке 14,2% (актуально на 04.07.2026): пеня = 5 000 × 14,2% (актуально на 04.07.2026) / 300 × 10 = 12,5 ₽. Также возможен штраф 20% от неуплаченной суммы.
Как зарегистрироваться в качестве плательщика НПД?
Через приложение «Мой налог», личный кабинет на сайте ФНС или через банки (например, Сбер, Т-Банк). Регистрация бесплатная, занимает 5 минут. Нужен паспорт и ИНН.
Нужно ли выдавать чек клиенту?
Да, при получении дохода самозанятый обязан сформировать чек в приложении «Мой налог» и передать его клиенту. Чек можно отправить на email или распечатать. Например, после получения 10 000 ₽ от клиента вы формируете чек с суммой, ставкой и данными.
Как рассчитать налог, если клиент вернул оплату?
Если вы вернули деньги клиенту, можно скорректировать доход в приложении «Мой налог». Налог пересчитается за тот период, когда был получен доход. Например, в феврале получено 30 000 ₽, налог 1 200 ₽ (4%). В марте вернули 10 000 ₽ — доход февраля станет 20 000 ₽, налог 800 ₽, переплата 400 ₽ вернётся.
Какие доходы не облагаются НПД?
Доходы от продажи личного имущества (квартира, машина), доходы по трудовому договору, доходы от аренды недвижимости (если не зарегистрирован как самозанятый для этой деятельности), доходы от продажи ценных бумаг. Например, дизайнер продал свой ноутбук за 50 000 ₽ — это не облагается НПД.
Как учитывать расходы при расчёте налога?
Расходы не учитываются. Налог платится со всей суммы дохода. Например, дизайнер купил новый компьютер за 100 000 ₽ и получил доход 200 000 ₽ — налог считается с 200 000 ₽, а не с 100 000 ₽.
Можно ли совмещать НПД с работой по трудовому договору?
Да, можно. Доходы от работодателя облагаются НДФЛ 13%, а доходы как самозанятый — по ставкам НПД. Например, вы работаете дизайнером в офисе (зарплата 80 000 ₽) и подрабатываете фрилансом (20 000 ₽). С зарплаты удержат НДФЛ, с фриланса — НПД 4%.
Частые ошибки при расчёте налога на профессиональный доход
Не учитывают налоговый вычет 10 000 ₽ и продолжают платить по полной ставке. Например, при доходе 300 000 ₽ от физлиц можно сэкономить 3 000 ₽, используя вычет.
Путают ставки: считают 6% с доходов от физлиц или 4% с доходов от юрлиц. Всегда проверяйте тип клиента.
Не формируют чек сразу после получения оплаты. Штраф за отсутствие чека — 20% от суммы расчёта, но не менее 1 000 ₽.
Что сделать для точного расчёта налога на профессиональный доход
- 1Шаг 1: Определите тип каждого клиентаРазделите всех заказчиков на физических лиц (не ИП) и юридических лиц/ИП. Например, если у вас 3 заказа: от Иванова (физлицо) — 50 000 ₽, от ООО «Ромашка» — 100 000 ₽, от ИП Петрова — 30 000 ₽. Доход от физлиц: 50 000 ₽, от юрлиц/ИП: 130 000 ₽.Зарегистрировать домен для портфолио →
- 2Шаг 2: Примените налоговый вычет 10 000 ₽Вычет уменьшает ставку до 3% (с физлиц) и 4% (с юрлиц), пока не будет исчерпан. Например, остаток вычета 8 000 ₽. При доходе от физлиц 50 000 ₽ налог = 50 000 × 3% = 1 500 ₽, вычет уменьшится на 50 000 × 1% = 500 ₽, остаток 7 500 ₽.Оформить карту с кэшбэком на топливо →
- 3Шаг 3: Рассчитайте налог по формулеНалог = (Доход от физлиц × 4%) + (Доход от юрлиц × 6%). В нашем примере: (50 000 × 4%) + (130 000 × 6%) = 2 000 + 7 800 = 9 800 ₽. С учётом вычета: (50 000 × 3%) + (130 000 × 4%) = 1 500 + 5 200 = 6 700 ₽. Экономия: 3 100 ₽.Купить авиабилеты для командировки →
- 4Шаг 4: Сформируйте чек в приложении «Мой налог»После получения оплаты сразу создайте чек. Укажите сумму, тип клиента (физлицо/юрлицо) и отправьте клиенту. Например, при получении 50 000 ₽ от физлица чек будет со ставкой 4% (или 3% с вычетом).
- 5Шаг 5: Уплатите налог до 25-го числа следующего месяцаВ приложении «Мой налог» будет сумма к уплате. Например, за январь налог 6 700 ₽ нужно уплатить до 25 февраля. Если сумма меньше 100 ₽, она переносится.