Владелец небольшого интернет-магазина · Пошагово
21 мая 2026 г. · 3 мин чтения
Как рассчитать налог ИП на УСН с торговым сбором
Налог ИП на УСН «Доходы» с торговым сбором рассчитывается по формуле: налог = (доход × 6%) − страховые взносы − торговый сбор. При этом торговый сбор уменьшает налог только в части, относящейся к торговой деятельности. Например, при доходе 2 000 000 руб., взносах 60 000 руб. и торговом сборе 40 000 руб. налог к уплате составит 20 000 руб.
Что понадобится для расчёта
Для расчёта налога ИП на УСН с торговым сбором вам потребуются: сумма дохода за квартал (или нарастающим итогом), сумма уплаченных страховых взносов (фиксированные и 1% с превышения 300 000 руб.), а также сумма уплаченного торгового сбора. Все данные берутся за один и тот же отчётный период (квартал, полугодие, 9 месяцев или год).
Пошаговый расчёт — 5 шагов
- 1Шаг 1: Определите налоговую базу (доходы)Сложите все доходы от реализации и внереализационные доходы за отчётный период. Например, за 1 квартал 2026 года ИП получил 1 500 000 руб. от продаж в интернет-магазине.Зарегистрировать домен для магазина →
- 2Шаг 2: Рассчитайте налог УСН (6%)Умножьте доходы на 6%. В нашем примере: 1 500 000 × 6% = 90 000 руб. Это предварительная сумма налога до вычетов.
- 3Шаг 3: Уменьшите налог на страховые взносыИП без работников может уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов. За 1 квартал ИП уплатил фиксированные взносы 10 000 руб. и 1% с дохода свыше 300 000 руб. — 12 000 руб. Итого 22 000 руб. Налог после вычета: 90 000 − 22 000 = 68 000 руб.
- 4Шаг 4: Уменьшите налог на торговый сборТорговый сбор вычитается только из налога, относящегося к торговой деятельности. Если весь доход от торговли, то вычитается полностью. В нашем примере ИП уплатил торговый сбор 30 000 руб. за квартал. Налог после вычета: 68 000 − 30 000 = 38 000 руб.
- 5Шаг 5: Сравните с минимальным налогомДля УСН «Доходы» минимальный налог не применяется. Итоговая сумма к уплате — 38 000 руб. Если бы налог после вычетов оказался меньше нуля, его принимают равным нулю.
Частые ошибки при расчёте
Не учитывают, что торговый сбор уменьшает налог только в части доходов от торговли. Если часть доходов от иных видов деятельности, вычет пропорционален.
Забывают, что страховые взносы можно вычитать только в том периоде, когда они уплачены, а не начислены.
Путают отчётные периоды: налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года, а торговый сбор — за конкретный квартал.
Частые вопросы
Можно ли уменьшить налог на торговый сбор, если у меня УСН «Доходы минус расходы»?
Нет, при УСН «Доходы минус расходы» торговый сбор включается в расходы, а не уменьшает налог напрямую.
Что делать, если торговый сбор превысил налог?
Если после вычета торгового сбора налог стал отрицательным, он принимается равным нулю. Переносить излишек на следующие периоды нельзя.
Нужно ли платить торговый сбор, если я торгую онлайн без торгового зала?
В Москве торговый сбор взимается при торговле через объекты стационарной и нестационарной сети, а также при развозной/разносной торговле. Онлайн-торговля без пункта выдачи не облагается сбором. Уточните в своей налоговой.
Как часто нужно отчитываться по торговому сбору?
Торговый сбор уплачивается ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Декларацию подавать не нужно, но в декларации по УСН указывается сумма уплаченного сбора.
Может ли ИП на УСН уменьшить налог на страховые взносы и торговый сбор одновременно?
Да, сначала уменьшаете на страховые взносы (до 100% для ИП без работников), затем на торговый сбор (в части налога от торговой деятельности).