ИП на УСН (доходы минус расходы) · Пошагово
21 мая 2026 г. · 3 мин чтения
Как рассчитать аванс по УСН за квартал
Аванс по УСН за квартал рассчитывается по формуле: (Доходы за квартал − Расходы за квартал) × 15%. Например, при доходах 500 000 ₽ и расходах 300 000 ₽ аванс составит 30 000 ₽.
Что понадобится для расчёта
Для расчёта авансового платежа по УСН «доходы минус расходы» вам понадобятся: сумма доходов за квартал (все поступления от деятельности), сумма расходов за квартал (только те, что входят в закрытый перечень из ст. 346.16 НК РФ), а также ставка налога — обычно 15% (регионы могут снижать до 5%). Пример: ИП получил доход 800 000 ₽, понёс расходы 500 000 ₽, ставка 15%.
Пошаговый расчёт — 6 шагов
- 1Шаг 1: Определите доходы за кварталСложите все поступления на расчётный счёт и в кассу за три месяца. Например, за январь–март поступило: январь — 200 000 ₽, февраль — 250 000 ₽, март — 350 000 ₽. Итого доходы = 200 + 250 + 350 = 800 000 ₽.Зарегистрировать домен →
- 2Шаг 2: Определите расходы за кварталСложите все разрешённые расходы (аренда, товары, зарплата, страховые взносы и т.д.). Например: аренда — 100 000 ₽, закуп товаров — 250 000 ₽, зарплата — 150 000 ₽. Итого расходы = 100 + 250 + 150 = 500 000 ₽.Взять кредит на развитие →
- 3Шаг 3: Рассчитайте налоговую базуНалоговая база = Доходы − Расходы. В нашем примере: 800 000 ₽ − 500 000 ₽ = 300 000 ₽.
- 4Шаг 4: Умножьте базу на ставкуАванс = Налоговая база × Ставка. При ставке 15%: 300 000 ₽ × 15% = 45 000 ₽. Это сумма аванса к уплате за I квартал.
- 5Шаг 5: Учтите минимальный налог (если нужно)Если расходы превысили доходы, налоговая база равна нулю, но нужно заплатить минимальный налог — 1% от доходов. Например, доходы 500 000 ₽, расходы 600 000 ₽. Минимальный налог = 500 000 × 1% = 5 000 ₽. Эту сумму нужно уплатить как аванс.
- 6Шаг 6: Проверьте сроки уплатыАванс за I квартал нужно уплатить до 25 апреля, за II квартал — до 25 июля, за III квартал — до 25 октября. За IV квартал аванс не платится — налог уплачивается по итогам года до 30 апреля. В нашем примере 45 000 ₽ нужно перечислить до 25 апреля 2026 года.
Частые ошибки при расчёте
Ошибка 1: Учитывать расходы, не входящие в закрытый перечень (например, представительские расходы).
Ошибка 2: Не учитывать минимальный налог, когда расходы превышают доходы.
Ошибка 3: Путать даты уплаты авансов — за I квартал платят до 25 апреля, а не до 25 марта.
Частые вопросы
Как уменьшить аванс на страховые взносы?
На УСН «доходы минус расходы» страховые взносы включаются в расходы. Если вы заплатили 40 000 ₽ взносов за квартал, прибавьте их к расходам. Например, доходы 800 000 ₽, расходы 500 000 ₽ + 40 000 ₽ = 540 000 ₽, база = 260 000 ₽, аванс = 260 000 × 15% = 39 000 ₽.
Что делать, если я пропустил срок уплаты аванса?
За каждый день просрочки начисляются пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ от неуплаченной суммы. Например, при ставке 7,5% за 10 дней просрочки на сумму 45 000 ₽ пени = 45 000 × 14,2% (актуально на 05.07.2026) / 300 × 10 = 112,5 ₽.
Можно ли не платить аванс, если доходов не было?
Да, если доходов за квартал не было, налоговая база равна нулю, и аванс платить не нужно. Но лучше подать нулевую декларацию, чтобы избежать вопросов.
Как рассчитать аванс, если ставка в регионе ниже 15%?
Используйте ставку вашего региона. Например, в Санкт-Петербурге ставка 7% для отдельных видов деятельности. При доходах 800 000 ₽ и расходах 500 000 ₽ аванс = 300 000 × 7% = 21 000 ₽.
Нужно ли подавать отчётность по авансам?
Нет, авансовые платежи не требуют отдельной отчётности. Суммы авансов отражаются в годовой декларации по УСН, которую подают до 30 апреля следующего года.