Как рассчитать льготу по налогу на имущество пенсионеру

Зачем пенсионеру разбираться в налоге на имущество

С 2026 года пенсионеры по-прежнему имеют право на льготу по налогу на имущество: полное освобождение от уплаты за один объект каждого вида (квартира, дом, гараж). Если вы получаете пенсию и при этом работаете, льгота сохраняется. Но если у вас в собственности несколько квартир или домов, нужно правильно выбрать объект для льготы, чтобы не переплачивать. В этой статье — пошаговый чек-лист для расчёта.

Что влияет на расчёт — 5 факторов

1. 1
   Фактор 1: Количество объектов каждого вида

   Льгота даётся только на один объект каждого вида: одна квартира (или комната), один жилой дом, один гараж или машино-место. Если у вас, например, две квартиры и один дом, налог не платите за одну квартиру и дом, а за вторую квартиру — придётся. Пример: у пенсионера Ивана две квартиры с кадастровой стоимостью 3 млн руб. и 5 млн руб. и дом за 4 млн руб. Льгота освободит от налога дом и одну квартиру (по умолчанию — с большей стоимостью, то есть 5 млн руб.). За квартиру 3 млн руб. налог составит: (3 000 000 - 1 000 000 вычет) × 0,1% = 2000 руб. в год.
2. 2
   Фактор 2: Кадастровая стоимость объекта

   Налог рассчитывается от кадастровой стоимости, уменьшенной на вычет (20 кв. м для квартиры, 50 кв. м для дома, 10 кв. м для комнаты). Пример: квартира площадью 50 кв. м с кадастровой стоимостью 4 млн руб. Вычет: 4 млн / 50 кв. м = 80 000 руб./кв. м. Стоимость 20 кв. м = 1,6 млн руб. Налоговая база: 4 млн - 1,6 млн = 2,4 млн руб. Налог по ставке 0,1%: 2400 руб. Но если это единственная квартира и вы пенсионер, налог = 0 руб.
3. 3
   Фактор 3: Выбор объекта для льготы

   Если у вас несколько объектов одного вида, вы можете подать заявление в ФНС и выбрать, на какой объект применить льготу. По умолчанию льгота применяется к объекту с наибольшей кадастровой стоимостью. Пример: у пенсионерки Марии две квартиры: 2 млн руб. и 6 млн руб. Если не подавать заявление, льгота уйдёт на квартиру за 6 млн, а за 2 млн придётся платить налог около 1000 руб. Если подать заявление на квартиру 2 млн, то за 6 млн налог будет 5000 руб. Выгоднее оставить льготу на более дорогую квартиру.
4. 4
   Фактор 4: Наличие подработки и дохода

   Льгота не зависит от дохода: работающий пенсионер имеет те же права. Но если вы сдаёте квартиру в аренду и платите НДФЛ, это не влияет на имущественную льготу. Пример: пенсионер Петр работает охранником, получает зарплату 30 000 руб. и пенсию 18 000 руб. Он владеет квартирой (кадастровая 4,5 млн) и гаражом (кадастровая 800 тыс.). Налог: квартира = 0 (льгота), гараж = 0 (льгота). Экономия: (4,5 млн - вычет 1,8 млн = 2,7 млн × 0,1% = 2700 руб.) + (800 тыс. × 0,1% = 800 руб.) = 3500 руб. в год.
5. 5
   Фактор 5: Ставка налога в регионе

   Базовая ставка 0,1% от кадастровой стоимости, но регионы могут её уменьшить до 0% или увеличить до 0,3%. Пример: в Москве ставка 0,1% для квартир до 10 млн руб., в Санкт-Петербурге — 0,2% для квартир дороже 5 млн. Пенсионер в любом случае освобождается от налога на один объект, но если у него второй объект, ставка региона влияет на сумму. Пример: в регионе со ставкой 0,2% налог на квартиру 3 млн (после вычета) = 6000 руб. вместо 3000 руб.

Частые ошибки при расчёте

Частые вопросы