ИП на УСН (доходы минус расходы) · Пошагово
21 мая 2026 г. · 3 мин чтения
Как рассчитать налог УСН за год при доходах 5 млн и расходах 3 млн в 2026
Налог УСН за год при доходах 5 млн и расходах 3 млн в 2026 году составит 300 000 рублей. Формула: (доходы − расходы) × 15%. Пример: (5 000 000 − 3 000 000) × 15% = 300 000 руб.
Что понадобится для расчёта
Для расчёта налога УСН за год вам понадобятся: сумма всех доходов за год (5 000 000 руб.), сумма всех расходов за год (3 000 000 руб.), ставка налога (15% для объекта «доходы минус расходы»), а также данные об уплаченных авансовых платежах по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев. Если вы работаете в регионе с пониженной ставкой, уточните её в своей налоговой.
Пошаговый расчёт — 6 шагов
- 1Шаг 1: Определите налоговую базуНалоговая база для УСН «доходы минус расходы» — это разница между доходами и расходами. В нашем примере доходы 5 000 000 руб., расходы 3 000 000 руб. База = 5 000 000 − 3 000 000 = 2 000 000 руб.Зарегистрировать домен для сайта →
- 2Шаг 2: Рассчитайте налог по ставке 15%Умножьте налоговую базу на ставку. Налог = 2 000 000 × 15% = 300 000 руб. Это сумма налога за год без учёта авансовых платежей.
- 3Шаг 3: Сравните с минимальным налогомМинимальный налог составляет 1% от доходов. В нашем примере минимальный налог = 5 000 000 × 1% = 50 000 руб. Так как 300 000 руб. больше 50 000 руб., платите 300 000 руб.Оформить карту с кэшбэком →
- 4Шаг 4: Учтите авансовые платежиПредположим, вы уже уплатили авансы: за 1 квартал — 60 000 руб., за полугодие — 80 000 руб., за 9 месяцев — 100 000 руб. Итого авансов = 240 000 руб. Налог к доплате за год = 300 000 − 240 000 = 60 000 руб.
- 5Шаг 5: Проверьте сроки уплатыЗаплатить налог за 2026 год нужно до 30 апреля 2027 года. Авансовые платежи платятся до 25 апреля, 25 июля и 25 октября 2026 года. Не забудьте подать декларацию до 30 апреля 2027 года.
- 6Шаг 6: Учтите страховые взносыИП на УСН «доходы минус расходы» могут включить страховые взносы (фиксированные и 1% с дохода свыше 300 тыс.) в состав расходов. Например, если вы заплатили 50 000 руб. взносов, то расходы станут 3 050 000 руб., налоговая база = 1 950 000 руб., налог = 292 500 руб. Экономия 7 500 руб.Сравнить ОСАГО →
Частые ошибки при расчёте
Не учитывают минимальный налог: если расходы почти равны доходам, налог может оказаться меньше 1% от доходов — тогда нужно платить минимальный налог.
Забывают вычесть авансовые платежи: итоговый налог за год уменьшается на сумму уплаченных авансов.
Не включают страховые взносы в расходы: это законный способ уменьшить налоговую базу.
Путают ставки: для объекта «доходы» ставка 6%, для «доходы минус расходы» — 15% (или меньше в регионах).
Неправильно определяют дату признания доходов и расходов: при УСН используется кассовый метод.
Частые вопросы
Какой налог я заплачу при доходах 5 млн и расходах 3 млн в 2026?
Налог составит 300 000 рублей. Это (5 000 000 − 3 000 000) × 15%.
Что делать, если расходы превышают доходы?
Если расходы больше доходов, налоговая база равна нулю, но нужно заплатить минимальный налог — 1% от доходов. Например, доход 5 млн, расход 6 млн — налог = 5 000 000 × 1% = 50 000 руб.
Можно ли уменьшить налог на страховые взносы?
Да, страховые взносы включаются в расходы. Например, при взносах 50 000 руб. налоговая база уменьшится на эту сумму, и налог станет 292 500 руб.
Когда нужно платить налог за 2026 год?
Налог за год платится до 30 апреля 2027 года. Авансовые платежи — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября 2026 года.
Какая ставка УСН в 2026 году?
Базовая ставка для объекта «доходы минус расходы» — 15%. Регионы могут устанавливать пониженные ставки от 5% до 15%. Уточните в своей налоговой.