Бухгалтер на малом предприятии · FAQ
21 мая 2026 г. · 6 мин чтения
Формула расчета страховых взносов в 2026 году
В 2026 году общий тариф страховых взносов составляет 30% от выплат сотрудникам в пределах 2 759 000 рублей в год, на сумму превышения – 15,1%. Например, с зарплаты 100 000 рублей в месяц работодатель заплатит 30 000 рублей взносов.
Что такое страховые взносы и как их считать в 2026 году
Страховые взносы — это обязательные платежи, которые работодатель уплачивает за каждого сотрудника. В 2026 году общий тариф составляет 30% от выплат в пределах 2 759 000 рублей в год (предельная база), а с суммы превышения — 15,1%. Например, если сотрудник получает 150 000 рублей в месяц, за год работодатель заплатит 540 000 рублей взносов (150 000 × 12 × 30%).
Все вопросы и ответы о расчёте страховых взносов в 2026 году
Какова формула расчёта страховых взносов в 2026 году?
Формула: Взносы = (Сумма выплат сотруднику за месяц) × Тариф. Если выплаты с начала года превысили 2 759 000 рублей, то с превышения применяется тариф 15,1%. Пример: зарплата 200 000 руб./мес. За 13 месяцев (200 000 × 13 = 2 600 000) база не превышена, взносы = 200 000 × 30% = 60 000 руб./мес. Если зарплата 250 000 руб./мес., то за 11 месяцев (250 000 × 11 = 2 750 000) взносы по 30%, за 12-й месяц (250 000 × 12 = 3 000 000) с 2 750 000 до 3 000 000 (250 000) применяется 15,1%.
Какие тарифы действуют в 2026 году?
Общий тариф — 30% (22% на ОПС, 5,1% на ОМС, 2,9% на ВНиМ). Для малого и среднего бизнеса (МСП) с выплат свыше МРОТ (22 440 руб. (на 2026 год) руб. в 2026 году) — 15% (10% на ОПС, 5% на ОМС). На выплаты в пределах МРОТ — 30%. Пример: зарплата 50 000 руб., МРОТ 22 440 руб. (на 2026 год) руб. Взносы: с 22 440 руб. × 30% = 6 732 руб., с 27 560 руб. × 15% = 4 134 руб. Итого 10 866 руб.
Что такое предельная база для страховых взносов в 2026 году?
Предельная база — это сумма выплат сотруднику с начала года, после которой применяется пониженный тариф. В 2026 году она составляет 2 759 000 рублей. До этой суммы — тариф 30%, сверх — 15,1%. Пример: сотрудник заработал 3 000 000 руб. за год. Взносы: с 2 759 000 × 30% = 827 700 руб., с 241 000 × 15,1% = 36 391 руб. Итого 864 091 руб.
Как рассчитать страховые взносы для сотрудника с зарплатой 120 000 рублей в месяц?
За год выплаты составят 1 440 000 руб., что меньше 2 759 000 руб. Взносы за месяц: 120 000 × 30% = 36 000 руб. За год: 1 440 000 × 30% = 432 000 руб.
Как рассчитать взносы для сотрудника с зарплатой 250 000 рублей в месяц?
За 11 месяцев выплаты 2 750 000 руб. (меньше базы), за 12-й месяц — 3 000 000 руб. (превышение 241 000 руб.). Взносы за 11 месяцев: 250 000 × 30% × 11 = 825 000 руб. За 12-й месяц: 250 000 × 30% = 75 000 руб., но с превышения 241 000 руб. пересчёт: с 2 750 000 до 3 000 000 = 250 000 руб., из них 241 000 по 15,1% = 36 391 руб., остаток 9 000 руб. по 30% = 2 700 руб. Итого за 12-й месяц: 36 391 + 2 700 = 39 091 руб. Годовые взносы: 825 000 + 39 091 = 864 091 руб.
Какие взносы платят ИП за себя в 2026 году?
ИП платят фиксированные взносы: на ОПС — 57 390 руб. (на 2026 год) руб., на ОМС — 11 733 руб. (всего 65 391 руб.). Если доход превышает 300 000 руб., дополнительно 1% от суммы превышения на ОПС (максимум 300 000 руб.). Пример: доход ИП 2 000 000 руб. Фикс. взносы 65 391 руб. + 1% × (2 000 000 - 300 000) = 17 000 руб. Итого 82 391 руб.
Как рассчитать взносы для сотрудника на неполной ставке?
Взносы считаются с фактической выплаты по общим правилам. Пример: сотрудник на 0,5 ставки, оклад 30 000 руб. (полный 60 000 руб.). Взносы: 30 000 × 30% = 9 000 руб. в месяц. Если выплаты с начала года превысят базу, применяется 15,1%.
Какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2026 году?
Не облагаются: государственные пособия, компенсации (за неиспользованный отпуск при увольнении — облагаются), материальная помощь до 4 000 руб. в год на сотрудника, суточные до 700 руб. по РФ и 2 500 руб. за границу, и другие. Пример: сотрудник получил материальную помощь 10 000 руб. Взносы начисляются с 6 000 руб. (10 000 - 4 000) × 30% = 1 800 руб.
Как рассчитать взносы для сотрудника-иностранца (не из ЕАЭС)?
Для временно пребывающих иностранцев (не ЕАЭС) взносы на ОПС и ОМС не начисляются, только на ВНиМ — 1,8% (в пределах базы). Пример: зарплата 100 000 руб. Взносы: 100 000 × 1,8% = 1 800 руб. Если есть разрешение на временное проживание (РВП) или вид на жительство (ВНЖ) — общий тариф 30%.
Как рассчитать взносы для сотрудника по договору ГПХ?
С 2023 года взносы на ВНиМ по ГПХ начисляются по общему тарифу (2,9% в пределах базы). Общий тариф 30% (22% + 5,1% + 2,9%). Пример: вознаграждение 80 000 руб. Взносы: 80 000 × 30% = 24 000 руб.
Как рассчитать взносы при превышении предельной базы?
Сумма превышения облагается по тарифу 15,1% (10% на ОПС, 5,1% на ОМС, 0% на ВНиМ). Пример: выплаты с начала года составили 3 000 000 руб., база 2 759 000 руб. Превышение 241 000 руб. Взносы с превышения: 241 000 × 15,1% = 36 391 руб.
Какие сроки уплаты страховых взносов в 2026 году?
Взносы уплачиваются ежемесячно не позднее 28-го числа следующего месяца. За январь — до 28 февраля. Если 28-е число выходной, срок переносится на следующий рабочий день.
Как рассчитать взносы для директора-единственного учредителя?
Если с директором заключён трудовой договор, взносы начисляются на зарплату по общим правилам. Если договора нет, взносы не начисляются. Пример: директор получает 50 000 руб. в месяц. Взносы: 50 000 × 30% = 15 000 руб.
Как рассчитать взносы для работника с выплатами в натуральной форме?
Выплаты в натуральной форме (товары, услуги) облагаются взносами по рыночной стоимости. Пример: сотруднику выдали продукцию стоимостью 10 000 руб. Взносы: 10 000 × 30% = 3 000 руб.
Частые ошибки при расчёте страховых взносов
Неверное применение пониженного тарифа для МСП: забывают, что пониженный тариф 15% применяется только к выплатам сверх МРОТ, а в пределах МРОТ — 30%.
Неправильный расчёт превышения предельной базы: считают превышение за месяц, а не нарастающим итогом с начала года.
Не учитывают необлагаемые выплаты, например, материальную помощь до 4 000 руб., и начисляют взносы на всю сумму.
Что сделать для точного расчёта страховых взносов
- 1Шаг 1: Определите статус работодателяПроверьте, относитесь ли вы к МСП. Если да, то с выплат сверх МРОТ (22 440 руб. (на 2026 год) руб.) применяйте тариф 15%. Пример: зарплата 40 000 руб. — с 22 440 руб. × 30% = 6 732 руб., с 17 560 руб. × 15% = 2 634 руб., итого 9 366 руб.Получить кредит для бизнеса →
- 2Шаг 2: Рассчитайте сумму выплат за месяцУчитывайте все облагаемые выплаты: зарплату, премии, отпускные, больничные за первые 3 дня. Пример: сотрудник получил оклад 50 000 руб., премию 10 000 руб. — облагаемая база 60 000 руб.
- 3Шаг 3: Проверьте превышение предельной базыСложите выплаты сотруднику с начала года. Если сумма больше 2 759 000 руб., к превышению примените тариф 15,1%. Пример: на 1 ноября выплаты составили 2 800 000 руб. — превышение 41 000 руб. × 15,1% = 6 191 руб.
- 4Шаг 4: Примените тариф и рассчитайте взносыИспользуйте формулу: Взносы = База × Тариф. Для МСП — разделите на части до и сверх МРОТ. Пример: зарплата 30 000 руб. (МСП): 22 440 × 30% + 7 560 × 15% = 6 732 + 1 134 = 7 866 руб.Оформить кредитную карту →
- 5Шаг 5: Уплатите взносы до 28-го числаПеречислите взносы в бюджет. За январь — до 28 февраля. Используйте КБК: 182 1 02 02010 01 1000 160 (ОПС), 182 1 02 02101 01 1013 160 (ОМС), 182 1 02 02090 01 1000 160 (ВНиМ).