ИП-врач (частная практика), рассчитывающий налоги и взносы · Сравнение А/Б
21 мая 2026 г. · 2 мин чтения
Что выгоднее: УСН или патент для врача-ИП
Для врача-ИП с годовым доходом 1,2 млн рублей патент (ПСН) выгоднее УСН на 72 000 рублей в год: налог по ПСН составит 60 000 руб., а по УСН «доходы» — 132 000 руб. с учётом вычета страховых взносов.
В чём разница в расчёте
УСН (упрощённая система налогообложения) и ПСН (патентная система) — два популярных режима для ИП-врачей. На УСН налог считается от фактического дохода (6% или 15% от разницы), а на ПСН — от потенциально возможного годового дохода, установленного регионом. При этом на УСН можно уменьшить налог на уплаченные страховые взносы, на ПСН — нет.
Сравнение: УСН (доходы) vs ПСН для врача-ИП
| Критерий | УСН 6% | ПСН |
|---|
| Ставка налога | 6% от фактического дохода | 6% от потенциального дохода (устанавливается регионом) |
| Налоговая база | Фактический доход за год | Потенциальный доход (например, 1 000 000 руб. для врача в Москве) |
| Уменьшение на страховые взносы | Можно уменьшить налог до 50% (или на 100% для ИП без работников) | Нельзя уменьшить налог на взносы |
| Отчётность | Декларация раз в год, КУДиР | Только КУДиР (декларация не нужна) |
| Ограничение по доходам | До 450 млн руб. в год (2026) | До 60 млн руб. в год (общее ограничение), но регион может установить ниже |
| Пример: доход 1,2 млн руб., Москва, без работников | Налог = 72 000 руб., после вычета взносов (59 000 руб.) = 13 000 руб. к уплате. Итого с взносами: 72 000 руб. | Потенциальный доход = 1 000 000 руб. Налог = 60 000 руб. Взносы = 59 000 руб. Итого: 119 000 руб. |
Когда выгоднее УСН, когда ПСН
ПСН выгоднее, если ваш фактический годовой доход выше потенциального дохода, установленного регионом. Например, в Москве для врачей потенциальный доход — 1 000 000 руб. Если вы зарабатываете 1,5 млн руб., налог по ПСН будет 60 000 руб., а по УСН — 90 000 руб. (до вычета взносов). С учётом взносов УСН может оказаться выгоднее при доходах ниже 1 млн руб., так как налог можно обнулить. Если у вас есть работники, УСН даёт возможность уменьшить налог на взносы за них (до 50%), на ПСН такого нет.
Частые ошибки при расчёте
Забывают, что на ПСН нельзя уменьшить налог на страховые взносы.
Путают потенциальный доход с фактическим: на ПСН налог платят от потенциального, даже если реальный доход меньше.
Не учитывают, что при УСН с объектом «доходы минус расходы» ставка 15% может быть выгоднее при высоких расходах (аренда, оборудование).
Считают, что патент можно купить на любой срок, но минимальный — 1 месяц, а максимальный — 1 год.
Не проверяют региональный закон: потенциальный доход для врачей может отличаться в разных субъектах РФ.
Частые вопросы
Какой потенциальный доход установлен для врачей в Москве в 2026 году?
В Москве для врачей-ИП потенциальный годовой доход — 1 000 000 руб. Значит, патент будет стоить 60 000 руб. в год (6%).
Могу ли я совмещать УСН и патент?
Да, ИП может совмещать УСН и ПСН по разным видам деятельности. Например, врачебная практика на патенте, а консультации онлайн — на УСН.
Как уменьшить налог по УСН на страховые взносы?
ИП без работников может уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов (фиксированных и 1% с дохода свыше 300 тыс. руб.). Например, при доходе 1,2 млн руб. взносы = 59 000 руб., налог = 72 000 руб., к уплате 13 000 руб.
Что выгоднее при доходе 600 000 руб. в год?
При таком доходе УСН выгоднее: налог 36 000 руб., после вычета взносов (59 000 руб.) налог = 0 руб. Патент обойдётся в 60 000 руб. (независимо от дохода).
Нужно ли вести КУДиР на патенте?
Да, на ПСН обязательно вести книгу учёта доходов для контроля лимита в 60 млн руб. в год.
Читайте также
Пример расчёта: самозанятый или ИП — что выгоднее дизайнеру
При доходе 1 200 000 ₽ в год самозанятый дизайнер заплатит налог 4% (48 000 ₽), а ИП на УСН «Доходы» — 6% (72 000 ₽) плюс фиксированные взносы [[ИП_ВЗНОСЫ]] ₽, итого 121 500 ₽. Выгода самозанятости — 73 500 ₽ в год.
Формула расчёта пенсионных баллов
Пенсионные баллы (ИПК) рассчитываются по формуле: ИПК = (СВ / НСВ) × 10, где СВ — страховые взносы за год, НСВ — нормативный размер взносов (в 2026 году — 306 720 руб.). Например, при зарплате 60 000 руб./мес. за год начислят 115 200 руб. взносов, что даёт 3,76 балла.
Как рассчитать налоговый вычет за лечение в 2026
Максимальный налоговый вычет за лечение в 2026 году — 120 000 рублей в год (кроме дорогостоящего лечения, где лимита нет). Вы можете вернуть 13% от этой суммы, то есть до 15 600 рублей.
Как рассчитать налог самозанятого при доходе 80 тысяч
При доходе 80 000 рублей налог самозанятого составит: 4% от суммы (3 200 руб.), если работаете с физлицами, или 6% (4 800 руб.), если с юрлицами. Формула: Налог = Доход × Ставка. Пример: 80 000 × 0,04 = 3 200 руб.