Что выгоднее: УСН 6% или 15% для ИП

УСН 6% выгоднее, когда расходы составляют менее 60% от доходов. Если расходы превышают 60%, налог по УСН 15% будет меньше. Например, при доходах 1 млн руб. и расходах 700 тыс. руб. налог 6% = 60 тыс. руб., а 15% = 45 тыс. руб.

В чём разница в расчёте

УСН «Доходы» (6%) — налог считается только с поступлений, независимо от трат. УСН «Доходы минус расходы» (15%) — налог платится с разницы между доходами и документально подтверждёнными расходами. Выбор зависит от доли расходов в выручке.

Сравнение: УСН 6% vs УСН 15%

Критерий	УСН 6%	УСН 15%
Налоговая ставка
Учёт расходов
Минимальный налог
Страховые взносы
Доходы 1 млн руб., расходы 400 тыс. руб.
Доходы 1 млн руб., расходы 700 тыс. руб.
Точка безубыточности (расходы в % от доходов)

Получить кредит на развитие бизнеса →

Когда выгоднее УСН 6%, когда УСН 15%

УСН 6% выгоден, если ваши расходы составляют менее 60% от доходов. Пример: доход 2 млн руб., расходы 1 млн руб. (50%) — налог 6% = 120 тыс. руб., 15% = 150 тыс. руб. УСН 15% выгоден при расходах более 60%: доход 2 млн руб., расходы 1,4 млн руб. (70%) — налог 6% = 120 тыс. руб., 15% = 90 тыс. руб. Также учитывайте, что на УСН 15% можно включать в расходы страховые взносы, что дополнительно снижает налог.

Частые ошибки при расчёте

Забывают про минимальный налог 1% на УСН 15% — если расходы почти равны доходам, налог всё равно придётся заплатить.

Не учитывают возможность уменьшить налог на УСН 6% на сумму страховых взносов — ИП без сотрудников может снизить налог до нуля.

Путают, какие расходы можно учитывать на УСН 15% — только из закрытого перечня (ст. 346.16 НК РФ) и только при документальном подтверждении.

Частые вопросы

Можно ли перейти с УСН 6% на 15% в середине года?

Нет, сменить объект налогообложения можно только с 1 января следующего года, подав уведомление до 31 декабря.

Как страховые взносы влияют на налог при УСН 6%?

ИП без сотрудников уменьшает налог на всю сумму фиксированных взносов (в 2026 году — 57 390 руб. (на 2026 год) руб. + 1% с дохода свыше 300 тыс. руб.). Если налог меньше взносов, платить не нужно.

Что такое минимальный налог на УСН 15%?

Если налог, рассчитанный как 15% от разницы доходов и расходов, меньше 1% от доходов, нужно заплатить 1% от доходов. Например, доход 500 тыс. руб., расход 490 тыс. руб.: расчётный налог = 1 500 руб., минимальный = 5 000 руб. — платите 5 000 руб.

Какие расходы нельзя учитывать на УСН 15%?

Нельзя учесть, например, представительские расходы, подарки, штрафы, расходы на личные нужды. Список разрешённых расходов строго ограничен НК РФ.

Какой режим выбрать, если доходы нестабильны?

Если в одни месяцы расходы большие, а в другие маленькие, УСН 15% может быть рискованным из-за минимального налога. УСН 6% проще и предсказуемее. Рекомендуется считать оба варианта на годовых данных.

налог199 экономия82 ип58 усн51 сравнение47 расходы34 индивидуальный предприниматель25 доходы18 упрощенка9 налоговая нагрузка9 6 процентов7 выбор режима6 оптимизация4 15 процентов2 без сотрудников1

Читайте также

Сколько стоит открыть ИП в 2026 году

В 2026 году минимальная стоимость открытия ИП составляет 0 рублей при самостоятельной регистрации онлайн, но с учётом обязательных платежей (госпошлина 0 руб. при подаче через МФЦ или онлайн, фиксированные взносы [[ИП_ВЗНОСЫ]] руб. в год) и дополнительных расходов (нотариус, печать, расчётный счёт) общая сумма может достигнуть 10 000–15 000 рублей в первый месяц.

Какой штраф за нелегальную сдачу квартиры в 2026

Минимальный штраф за нелегальную сдачу квартиры в 2026 году — 500 рублей, максимальный — до 300 000 рублей или 3 года лишения свободы. Итоговая сумма зависит от того, как долго вы сдаёте, какой доход получили и уведомили ли ФНС.

Как рассчитать зарплату с районным коэффициентом в 2026

Районный коэффициент умножается на фактический заработок (оклад, премии, надбавки). Например, при окладе 50 000 руб. и коэффициенте 1,5 зарплата составит 75 000 руб. без учёта НДФЛ.

Как рассчитать чистый доход от аренды квартиры пенсионеру

Чтобы рассчитать чистый доход от аренды квартиры, пенсионеру нужно вычесть из арендной платы все расходы: налог (4% или 6%), коммунальные платежи (если включены), амортизацию (1% от стоимости квартиры в год) и страховку. Например, при аренде за 30 000 руб./мес. чистый доход может составить около 25 000 руб./мес.