ИП на УСН (доходы минус расходы) · FAQ
21 мая 2026 г. · 4 мин чтения
Сколько платить страховых взносов ИП за себя при доходе 1 млн в 2026
В 2026 году ИП на УСН «доходы минус расходы» при годовом доходе 1 000 000 руб. и расходах 300 000 руб. заплатит страховые взносы за себя: фиксированная часть 52 000 руб. + 1% с дохода свыше 300 000 руб. = 1% × (1 000 000 – 300 000 – 300 000) = 4 000 руб. Итого 56 000 руб. Взносы можно уменьшить на налог УСН.
Сколько платить страховых взносов ИП за себя при доходе 1 млн в 2026
Если ваш годовой доход на УСН «доходы минус расходы» составил 1 млн руб., а расходы — 300 тыс. руб., то страховые взносы за себя в 2026 году составят 56 000 руб. Из них фиксированная часть — 52 000 руб., а дополнительный взнос 1% с дохода сверх 300 000 руб. — 4 000 руб. Ниже разберём формулу и примеры.
Все вопросы и ответы о расчёте
Какие страховые взносы платит ИП за себя в 2026 году?
В 2026 году фиксированный взнос ИП за себя составляет 52 000 руб. (из них 43 000 руб. на пенсионное страхование и 9 000 руб. на медицинское). Дополнительный взнос — 1% от дохода, превышающего 300 000 руб., но с учётом расходов при УСН «доходы минус расходы».
Как рассчитать базу для дополнительного взноса 1% при УСН «доходы минус расходы»?
Для расчёта 1% берётся разница между доходами и расходами, затем вычитается 300 000 руб. Формула: (Доходы – Расходы – 300 000) × 1%. Если результат отрицательный, дополнительный взнос равен нулю.
Приведите пример расчёта взносов для дохода 1 млн руб. и расходов 300 тыс. руб.
Доходы: 1 000 000 руб., расходы: 300 000 руб. Налоговая база: 1 000 000 – 300 000 = 700 000 руб. Дополнительный взнос: (700 000 – 300 000) × 1% = 400 000 × 0,01 = 4 000 руб. Итого: 52 000 + 4 000 = 56 000 руб.
Если расходы равны нулю, сколько нужно заплатить?
Если расходов нет, база для 1% = 1 000 000 – 0 – 300 000 = 700 000 руб. Дополнительный взнос = 7 000 руб. Итого: 52 000 + 7 000 = 59 000 руб.
Если расходы больше дохода, нужно ли платить дополнительный взнос?
Нет. Если расходы превышают доходы, база для 1% отрицательна, дополнительный взнос равен нулю. Платится только фиксированный взнос 52 000 руб.
Какой максимальный размер дополнительного взноса в 2026 году?
Максимальный дополнительный взнос на пенсионное страхование в 2026 году — 275 000 руб. (8 × 43 000 – 43 000). Общая максимальная сумма взносов (фиксированный + дополнительный) не может превышать 327 000 руб. (52 000 + 275 000).
Когда нужно платить фиксированный взнос и дополнительный?
Фиксированный взнос 52 000 руб. можно платить частями в течение года, но крайний срок — 31 декабря 2026 года. Дополнительный взнос за 2026 год нужно уплатить не позднее 1 июля 2027 года.
Можно ли уменьшить налог УСН на сумму страховых взносов?
Да. ИП на УСН «доходы минус расходы» могут включить уплаченные страховые взносы за себя в состав расходов. Это уменьшает налоговую базу, а значит и сумму налога к уплате.
Как уменьшение налога работает на примере?
Доход 1 млн руб., расходы 300 000 руб. (без учёта взносов). После уплаты взносов 56 000 руб. общие расходы станут 356 000 руб. Налог УСН (15%): (1 000 000 – 356 000) × 15% = 644 000 × 0,15 = 96 600 руб. Без учёта взносов налог был бы (1 000 000 – 300 000) × 15% = 105 000 руб. Экономия — 8 400 руб.
Что будет, если не платить взносы вовремя?
За просрочку начисляются пени (1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки) и штраф (20% от неуплаченной суммы). Рекомендуется платить вовремя.
Нужно ли платить взносы, если ИП не вёл деятельность?
Да. Фиксированные взносы обязательны к уплате, даже если деятельность не велась. Исключение — периоды, когда ИП не работал по уважительным причинам (уход за ребёнком, служба в армии и т.д.), но это нужно подтверждать.
Какие КБК для уплаты взносов в 2026 году?
Фиксированный взнос на пенсионное страхование: 182 1 02 02000 01 1000 160. Дополнительный взнос (1%): 182 1 02 03000 01 1000 160. Медицинский взнос: 182 1 02 02100 01 1000 160. Рекомендуется уточнять в ФНС.
Как отчитаться по взносам?
ИП не сдают отдельную отчётность по взносам за себя. Сумма уплаченных взносов отражается в декларации по УСН (раздел 1.2).
Что делать, если доход превысил 1 млн, но расходы тоже большие?
Используйте формулу (Доходы – Расходы – 300 000) × 1%. Если разница меньше нуля — дополнительный взнос не платится. Например, доход 1 000 000 руб., расходы 800 000 руб.: база = 200 000 – 300 000 = -100 000, дополнительный взнос = 0.
Можно ли платить взносы авансом в течение года?
Да. Многие ИП платят фиксированный взнос частями (например, ежеквартально), чтобы сразу уменьшать авансовые платежи по УСН. Это законно и удобно.
Частые ошибки при расчёте
Считают дополнительный взнос от всего дохода, а не от разницы доходов и расходов.
Забывают вычесть 300 000 руб. из базы для 1%.
Не учитывают, что взносы можно включить в расходы и уменьшить налог УСН.
Что сделать для точного расчёта
- 1Шаг 1: Определите свои доходы и расходы за годСложите все поступления и подтверждённые расходы. Например, доход — 1 000 000 руб., расходы — 300 000 руб.
- 2Шаг 2: Рассчитайте базу для дополнительного взносаВычтите из доходов расходы, затем отнимите 300 000 руб. Если результат положительный, умножьте на 1%. Пример: (1 000 000 – 300 000 – 300 000) × 1% = 4 000 руб.
- 3Шаг 3: Сложите фиксированный и дополнительный взносыФиксированный взнос 2026 года — 52 000 руб. Итого: 52 000 + 4 000 = 56 000 руб.
- 4Шаг 4: Уменьшите налог УСН на сумму взносовВключите 56 000 руб. в расходы в декларации. Налоговая база уменьшится, налог станет меньше. Пример: налог без взносов 105 000 руб., с взносами — 96 600 руб.
- 5Шаг 5: Уплатите взносы вовремяФиксированный — до 31.12.2026, дополнительный — до 01.07.2027. Используйте правильные КБК.