Бухгалтер на аутсорсе (ИП или самозанятый) · Пошагово
21 мая 2026 г. · 3 мин чтения
Как рассчитать взносы ИП за себя при доходе свыше 300 тыс.
В 2026 году фиксированные взносы ИП за себя составляют 57 390 руб. (на 2026 год) рублей. Если доход превысил 300 000 рублей, нужно доплатить 1% от суммы превышения, но не более 299 792 рублей. Например, при доходе 1 500 000 рублей общая сумма взносов будет равна 65 658 рублей.
Что понадобится для расчёта
Для расчёта взносов ИП за себя при доходе свыше 300 000 рублей нужно знать: сумму дохода за год, ставки фиксированных взносов на 2026 год (пенсионные — 57 390 руб. (на 2026 год) руб., медицинские — 13 164 руб.) и лимит дополнительного взноса (1% от дохода свыше 300 000 руб., но не более 299 792 руб.). Также потребуется определить, какой налоговый режим вы применяете — это влияет на то, какой доход учитывается.
Пошаговый расчёт — 6 шагов
- 1Шаг 1: Определите свой годовой доходВозьмите сумму дохода за 2026 год. Например, ИП на УСН «Доходы» заработал 1 500 000 рублей. На УСН учитываются только доходы от реализации и внереализационные доходы. На патенте доход считается потенциально возможным — он указан в патенте.
- 2Шаг 2: Вычислите превышение над 300 000 рублейОт годового дохода отнимите 300 000 рублей. Пример: 1 500 000 - 300 000 = 1 200 000 рублей — это база для дополнительного взноса.
- 3Шаг 3: Рассчитайте дополнительный взнос (1%)Умножьте превышение на 1%. Пример: 1 200 000 × 1% = 12 000 рублей. Это сумма, которую нужно доплатить в ПФР. Если бы доход был 50 000 000 рублей, то 1% = 497 000 рублей, но лимит ограничивает сумму.
- 4Шаг 4: Проверьте максимальную сумму дополнительного взносаМаксимальный дополнительный взнос в 2026 году — 299 792 рубля. Если ваш 1% превышает эту цифру, платите только 299 792 рубля. Пример: при доходе 50 000 000 рублей 1% = 497 000, но вы заплатите 299 792 рубля.
- 5Шаг 5: Сложите фиксированные взносы и дополнительныйФиксированные взносы в 2026 году: пенсионные — 57 390 руб. (на 2026 год) руб., медицинские — 13 164 руб. Итого фикс = 66 822 руб. Добавьте дополнительный взнос. Пример: 66 822 + 12 000 = 78 822 рубля — общая сумма взносов за год.
- 6Шаг 6: Учтите взносы при расчёте налогаИП на УСН «Доходы» или патенте может уменьшить налог на сумму уплаченных взносов. Например, при УСН 6% налог с 1 500 000 = 90 000 руб. Если вы заплатили 78 822 руб. взносов, налог к уплате = 90 000 - 78 822 = 11 178 руб. (при условии, что взносы уплачены в том же году).Зарегистрировать домен для сайта ИП →
Частые ошибки при расчёте
Путают доход и прибыль. Взносы считаются от дохода, а не от разницы между доходами и расходами (кроме УСН «Доходы минус расходы» — там доход уменьшают на расходы).
Забывают про лимит дополнительного взноса. Если доход очень большой, 1% может превысить 299 792 рубля — платить больше не нужно.
Не учитывают, что фиксированные взносы можно платить частями в течение года, чтобы уменьшать налог каждый квартал.
Частые вопросы
Какой доход учитывается для взносов на УСН «Доходы минус расходы»?
На УСН «Доходы минус расходы» дополнительный взнос считается с разницы между доходами и расходами, подтверждёнными документально. Например, доход 2 000 000 руб., расходы 1 200 000 руб., превышение = 800 000 - 300 000 = 500 000 руб., 1% = 5 000 руб.
Когда нужно платить дополнительный взнос?
Срок уплаты дополнительного взноса (1% с превышения) — не позднее 1 июля следующего года. Например, за 2026 год нужно заплатить до 1 июля 2027 года.
Можно ли не платить взносы, если ИП не вёл деятельность?
Нет, фиксированные взносы обязательны к уплате, даже если не было доходов. Исключение — периоды, когда ИП не работал по уважительным причинам (уход за ребёнком до 1,5 лет, служба в армии и т.д.), но их нужно подтвердить.
Как уменьшить налог на взносы на патенте?
ИП на патенте может уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных взносов (фиксированных и 1%). Максимальный вычет — 50% от стоимости патента. Например, патент стоит 30 000 руб., взносы уплачены 20 000 руб. — налог можно уменьшить на 15 000 руб.
Что будет, если не заплатить взносы вовремя?
За каждый день просрочки начисляются пени (1/300 ключевой ставки ЦБ). Также налоговая может взыскать недоимку через суд. Лучше платить вовремя, чтобы избежать штрафов.