Наёмный работник с командировками за рубеж · Пошагово
21 мая 2026 г. · 3 мин чтения
Как рассчитать суточные в командировке за границу
Суточные за границу в 2026 году: 2500 руб. в день — не облагается НДФЛ. Чтобы рассчитать сумму, умножьте количество дней командировки на 2500 руб. Пример: 10 дней × 2500 = 25 000 руб. без налога.
Что понадобится для расчёта
Для расчёта суточных в загранкомандировке вам понадобятся: даты начала и окончания командировки, сумма суточных, установленная в вашей компании (не менее 2500 руб. в день для необлагаемой НДФЛ), и курс валюты для пересчёта, если суточные выплачиваются в валюте.
Пошаговый расчёт — 6 шагов
- 1Шаг 1: Определите количество дней командировкиДни командировки считаются с даты отправления по дату возвращения включительно. Например, вы вылетаете 10 марта в 23:00, возвращаетесь 15 марта в 6:00. Дни: 10, 11, 12, 13, 14, 15 — итого 6 дней.Найти авиабилеты →
- 2Шаг 2: Узнайте норму суточных в вашей компанииОбычно компания устанавливает суточные в размере 2500 руб. в день — это максимальная не облагаемая НДФЛ сумма. Может быть больше, но с превышения удержат налог 13%. Например, если норма 3000 руб., то с 500 руб. (3000-2500) заплатите НДФЛ 65 руб.
- 3Шаг 3: Умножьте количество дней на нормуФормула: Сумма суточных = Количество дней × Норма за день. Пример: 6 дней × 2500 руб. = 15 000 руб. — это сумма, которую вы получите на руки без налога.
- 4Шаг 4: Если суточные в валюте, пересчитайте по курсу ЦБКомпания может выплачивать суточные в евро или долларах. Например, норма 100 евро в день. Курс ЦБ на дату выплаты — 95 руб. за евро. Тогда 100 евро × 95 руб. = 9500 руб. в день. Но для НДФЛ лимит 2500 руб., поэтому облагаемая часть: 9500 - 2500 = 7000 руб., с них налог 13% = 910 руб.
- 5Шаг 5: Учтите день пересечения границыДень выезда из России оплачивается по норме за границу, день въезда — по норме для РФ (обычно 700 руб. без налога). Пример: вылет 10 марта в 23:00 — весь день считается за границей. Возвращение 15 марта в 6:00 — этот день считается днём в РФ. Итого: 5 дней за границей (10-14) и 1 день в РФ (15). Суточные: 5 × 2500 + 1 × 700 = 12 500 + 700 = 13 200 руб.
- 6Шаг 6: Проверьте лимиты и налогиЕсли суточные превышают 2500 руб. в день за границу, с разницы удерживается НДФЛ. Также на сумму сверх лимита начисляются страховые взносы. Пример: суточные 3000 руб./день за границу, 10 дней. Необлагаемая часть: 10 × 2500 = 25 000 руб. Облагаемая: 10 × (3000-2500) = 5000 руб. НДФЛ: 5000 × 13% = 650 руб. Страховые взносы: 5000 × 30% = 1500 руб.
Частые ошибки при расчёте
Не включают день возвращения в РФ в количество дней командировки, хотя он учитывается как день в РФ.
Путают нормы для РФ (700 руб.) и для заграницы (2500 руб.) при пересечении границы в один день.
Забывают пересчитать валютные суточные в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты для расчёта НДФЛ.
Частые вопросы
Какой лимит суточных за границу без НДФЛ в 2026 году?
Лимит составляет 2500 рублей в день. Всё, что выше, облагается НДФЛ по ставке 13% (15% если сумма превышает 5 млн руб. в год).
Нужно ли платить НДФЛ с суточных, если они меньше 2500 руб.?
Нет, если суточные не превышают 2500 руб. в день за границу, НДФЛ не удерживается.
Как считаются суточные, если командировка началась в одном месяце, а закончилась в другом?
Суточные начисляются за каждый день командировки независимо от месяца. Например, командировка с 30 апреля по 2 мая — 3 дня: 30 апреля, 1 мая, 2 мая. Сумма = 3 × 2500 = 7500 руб.
Облагаются ли суточные страховыми взносами?
Да, с суммы превышения лимита (2500 руб. за границу, 700 руб. по РФ) начисляются страховые взносы — 30% в общем случае.
Какой курс валюты использовать для пересчёта суточных?
Официальный курс ЦБ РФ на дату выплаты суточных. Если выплата в валюте, то для НДФЛ пересчёт делается по этому курсу.