Индивидуальный предприниматель на УСН · Пошагово
21 мая 2026 г. · 4 мин чтения
Формула расчёта страховых взносов ИП за неполный год
Фиксированные взносы ИП за неполный год: (фиксированный взнос / 12) × количество полных месяцев + (фиксированный взнос / 12 / количество дней в месяце) × количество дней в неполном месяце. В 2026 году фиксированный взнос на пенсионное страхование — 57 390 руб. (на 2026 год) руб., на медицинское — 14 274 руб. Пример: ИП зарегистрирован 15.03.2026, за 9 полных месяцев и 17 дней марта взнос на пенсионное страхование составит 42 207,88 руб.
Что понадобится для расчёта
Для расчёта страховых взносов ИП за неполный год вам понадобятся: дата регистрации или дата снятия с учёта ИП, фиксированные суммы взносов на 2026 год (на пенсионное страхование — 57 390 руб. (на 2026 год) руб., на медицинское — 14 274 руб.), а также календарь для подсчёта дней. Если ИП работал не весь год, взносы рассчитываются пропорционально отработанному времени.
Пошаговый расчёт — 6 шагов
- 1Шаг 1: Определите количество полных месяцев работыПосчитайте полные месяцы с момента регистрации ИП (или до даты снятия с учёта). Например, ИП зарегистрирован 15 марта 2026 года. Полные месяцы: апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь — всего 9 полных месяцев.Зарегистрировать домен для сайта ИП →
- 2Шаг 2: Определите количество дней в неполном месяцеЕсли регистрация произошла не с 1-го числа, дни с даты регистрации до конца месяца считаются как неполный месяц. Для марта 2026 года: с 15 по 31 марта — 17 дней. Если ИП закрыт, то дни с 1-го числа до даты снятия с учёта.Взять кредит на развитие бизнеса →
- 3Шаг 3: Рассчитайте взнос за полные месяцыФормула: (годовой фиксированный взнос / 12) × количество полных месяцев. Для пенсионного взноса: 57 390 руб. (на 2026 год) / 12 × 9 = 4 471,50 × 9 = 40 243,50 руб. Для медицинского: 14 274 / 12 × 9 = 1 189,50 × 9 = 10 705,50 руб.Оформить карту с кэшбэком на топливо →
- 4Шаг 4: Рассчитайте взнос за неполный месяцФормула: (годовой фиксированный взнос / 12 / количество дней в месяце) × количество дней в неполном месяце. В марте 2026 года 31 день. Пенсионный: 57 390 руб. (на 2026 год) / 12 / 31 × 17 = 4 471,50 / 31 × 17 = 144,24 × 17 = 2 452,08 руб. Медицинский: 14 274 / 12 / 31 × 17 = 1 189,50 / 31 × 17 = 38,37 × 17 = 652,29 руб.Сравнить цены на ОСАГО →
- 5Шаг 5: Сложите результаты и получите итоговую суммуОбщий пенсионный взнос: 40 243,50 + 2 452,08 = 42 695,58 руб. Общий медицинский взнос: 10 705,50 + 652,29 = 11 357,79 руб. Итого за неполный год: 42 695,58 + 11 357,79 = 54 053,37 руб.
- 6Шаг 6: Учтите дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 руб.Если доход ИП на УСН превысил 300 000 руб. за неполный год, нужно доплатить 1% от суммы превышения. Например, доход за 9,5 месяцев составил 500 000 руб. Дополнительный взнос: (500 000 - 300 000) × 1% = 2 000 руб. Этот взнос платят до 1 июля следующего года.Заказать карту для бизнеса →
Частые ошибки при расчёте
Неверный подсчёт дней: день регистрации включается в расчёт, а день снятия с учёта — нет.
Округление копеек: ФНС допускает округление до копеек, но лучше считать точно.
Забывают про дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 руб. даже за неполный год.
Частые вопросы
Нужно ли платить взносы, если ИП не вёл деятельность?
Да, взносы обязательны к уплате с даты регистрации до даты снятия с учёта независимо от наличия доходов. Например, даже если доходов не было, за полный год нужно заплатить 57 390 руб. (на 2026 год) + 14 274 = 67 932 руб.
Как считать взносы, если ИП зарегистрирован 1 марта?
Если регистрация с 1-го числа, то март считается полным месяцем. За 10 полных месяцев (март–декабрь): пенсионный взнос = 57 390 руб. (на 2026 год) / 12 × 10 = 44 715 руб., медицинский = 14 274 / 12 × 10 = 11 895 руб.
Что делать, если ИП закрыт в середине месяца?
Дни с 1-го числа до даты снятия с учёта считаются неполным месяцем. Например, ИП закрыт 10 апреля. Дней в апреле: 10. Пенсионный взнос за апрель: 57 390 руб. (на 2026 год) / 12 / 30 × 10 = 1 490,50 руб. (апрель 2026 — 30 дней).
Как уменьшить налог УСН на взносы за неполный год?
ИП на УСН «Доходы» может уменьшить налог на сумму уплаченных взносов (включая 1%). Например, если налог УСН за год составил 40 000 руб., а взносы уплачены 54 053 руб., то налог можно уменьшить до 0, но не более чем на 50% (для ИП с работниками) или на 100% (без работников).
Какой срок уплаты взносов за неполный год?
Фиксированные взносы за неполный год нужно уплатить до 31 декабря текущего года (если ИП ещё действует) или до даты подачи заявления о закрытии (если ИП ликвидируется). Дополнительный 1% — до 1 июля следующего года.