Продавец на маркетплейсе (ИП) · FAQ
21 мая 2026 г. · 6 мин чтения
Как посчитать налог УСН для продавца на маркетплейсе
Налог УСН для продавца на маркетплейсе в 2026 году считается с разницы между выручкой (включая комиссию маркетплейса) и расходами (при УСН «Доходы минус расходы») или просто с выручки (при УСН «Доходы»). Например, при выручке 1 000 000 руб. и ставке 6% налог составит 60 000 руб. (УСН «Доходы»).
Как посчитать налог УСН продавцу на маркетплейсе
Налог УСН для продавца на маркетплейсе в 2026 году рассчитывается в зависимости от выбранного объекта налогообложения. При УСН «Доходы» (ставка 6%) налог = вся выручка × 6%. При УСН «Доходы минус расходы» (ставка 15%) налог = (выручка – документально подтверждённые расходы) × 15%. Например, продавец получил на счёт 940 000 руб. после вычета комиссии 60 000 руб., но налоговая база — 1 000 000 руб. (вся выручка). Налог при УСН 6% = 60 000 руб., при УСН 15% = (1 000 000 – 700 000) × 15% = 45 000 руб.
Часто задаваемые вопросы о расчёте налога УСН на маркетплейсе
Какую выручку брать для расчёта налога УСН — с комиссией или без?
Для расчёта налога берётся вся выручка от продаж до вычета комиссии маркетплейса. Комиссия считается расходом только при УСН «Доходы минус расходы». Пример: товар продан за 1 000 руб., комиссия 15% (150 руб.). На счёт пришло 850 руб. Для налога УСН «Доходы» база = 1 000 руб., налог = 60 руб. (при ставке 6%).
Как учитывать возвраты товаров при расчёте налога УСН?
Возвраты уменьшают доход того периода, в котором они произошли. Если в январе продали на 500 000 руб., а в феврале вернули на 50 000 руб., то в январе налог платите с 500 000 руб., а в феврале — с дохода за февраль минус возврат (если возврат учтён в книге доходов). На УСН «Доходы минус расходы» возврат можно включить в расходы.
Какая ставка УСН для ИП на маркетплейсе в 2026 году?
В 2026 году базовые ставки УСН: 6% для объекта «Доходы» и 15% для «Доходы минус расходы». Регионы могут снижать ставки до 1% и 5% соответственно. Например, в Московской области для УСН «Доходы» ставка 6%, а в некоторых регионах — 1% для отдельных видов деятельности.
Как рассчитать налог при совмещении УСН и патента?
При совмещении УСН и патента налоговая база по УСН считается только по доходам, не относящимся к патентной деятельности. Например, если патент на ремонт, а продажи на маркетплейсе — УСН. Доходы от маркетплейса облагаются по УСН отдельно. Налог = доходы от маркетплейса × 6%.
Уменьшается ли налог УСН на страховые взносы ИП?
Да, на УСН «Доходы» налог можно уменьшить на страховые взносы (фиксированные и 1% с дохода свыше 300 000 руб.) до 50% (если есть работники) или на 100% (если работников нет). Пример: доход 1 000 000 руб., взносы 50 000 руб. Налог = 60 000 руб. – 50 000 руб. = 10 000 руб.
Как учитываются расходы на закупку товара при УСН «Доходы минус расходы»?
Расходы на закупку товара учитываются после их фактической оплаты и реализации товара. Например, купили товар за 300 000 руб. в январе, продали в феврале. В феврале включаете 300 000 руб. в расходы. Налог = (доход февраля – расходы февраля) × 15%.
Что делать, если маркетплейс удерживает налог как налоговый агент?
Если маркетплейс — налоговый агент (например, при продаже импортных товаров), он удерживает НДС или налог у источника. Для УСН это не влияет на расчёт налога, но такие суммы не включаются в доход. Уточните договор с маркетплейсом.
Как часто нужно платить налог УСН?
Авансовые платежи по УСН платятся ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Годовой налог — до 30 апреля для ИП. Пример: за 1 квартал (январь-март) аванс платят до 25 апреля.
Какой штраф за неуплату авансовых платежей по УСН?
За просрочку авансового платежа начисляются пени (1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки). Штраф за неуплату самого налога — 20% от суммы, если не умышленно, и 40% — если умышленно.
Как рассчитать налог, если часть продаж — через маркетплейс, часть — напрямую?
Суммируйте все доходы от всех видов деятельности. Например, продажи на маркетплейсе 800 000 руб., прямые продажи 200 000 руб. Итого доход = 1 000 000 руб. Налог УСН «Доходы» = 1 000 000 × 6% = 60 000 руб. Расходы учитываются только при УСН «Доходы минус расходы».
Можно ли применять УСН при торговле на маркетплейсе, если у ИП есть сотрудники?
Да, можно. Лимит по доходам для УСН в 2026 году — 450 млн руб. (с учётом коэффициента-дефлятора). Если у ИП есть сотрудники, налог УСН «Доходы» можно уменьшить на взносы не более чем на 50%.
Как учитывать бонусы и штрафы от маркетплейса?
Бонусы (например, за участие в акциях) включаются в доход. Штрафы (например, за нарушение сроков) — уменьшают доход, если они удержаны маркетплейсом. Пример: продавец получил бонус 10 000 руб. — это доход, налог = 10 000 × 6% = 600 руб.
Как рассчитать налог, если маркетплейс возвращает комиссию при возврате товара?
Если комиссия возвращается, то доход восстанавливается. Например, продажа 1 000 руб., комиссия 150 руб., возврат — маркетплейс удерживает 1 000 руб. с продавца, но возвращает комиссию 150 руб. Фактически доход = 0, налог = 0.
Что такое «доходы на расчётный счёт» и как их считать?
Доходы на расчётный счёт — это все поступления от маркетплейса (выручка за вычетом комиссии, бонусы, возвраты). Для УСН «Доходы» налоговая база — это вся сумма поступлений, а не только чистая прибыль. Пример: на счёт пришло 850 000 руб., но налог = 1 000 000 × 6% = 60 000 руб.
Частые ошибки при расчёте налога УСН на маркетплейсе
Ошибка: считать налог с суммы, поступившей на счёт (после вычета комиссии). На УСН «Доходы» налог платится со всей выручки до комиссии.
Ошибка: не учитывать возвраты в том же периоде, что и продажа. Возвраты уменьшают доход периода возврата.
Ошибка: путать налоговую базу УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы». Нельзя вычитать расходы при объекте «Доходы».
Что сделать для точного расчёта налога УСН
- 1Шаг 1: Определите объект налогообложенияВыберите УСН «Доходы» (6%) или «Доходы минус расходы» (15%). Если расходы составляют более 60% доходов, выгоднее второй вариант. Пример: доход 1 000 000 руб., расходы 700 000 руб. Налог при УСН 6% = 60 000 руб., при УСН 15% = (1 000 000 – 700 000) × 15% = 45 000 руб. Экономия 15 000 руб.Зарегистрировать домен для интернет-магазина →
- 2Шаг 2: Соберите все данные о доходах за кварталСкачайте отчёты маркетплейса: выручка до комиссии, комиссия, возвраты, бонусы. Пример: за 1 квартал выручка 2 500 000 руб., комиссия 375 000 руб., возвраты 50 000 руб. Доход для налога = 2 500 000 – 50 000 = 2 450 000 руб. (возвраты уменьшают доход).Оформить кредитную карту с кэшбэком →
- 3Шаг 3: Учтите страховые взносы ИПФиксированные взносы ИП в 2026 году — 57 390 руб. (на 2026 год) руб. (если доход до 300 000 руб.) плюс 1% с дохода свыше 300 000 руб. Пример: доход 2 450 000 руб. Взносы = 57 390 руб. (на 2026 год) + 1% × (2 450 000 – 300 000) = 57 390 руб. (на 2026 год) + 21 500 = 75 158 руб. На УСН «Доходы» налог можно уменьшить на эту сумму (до 50% при наличии сотрудников).
- 4Шаг 4: Рассчитайте авансовый платёжФормула: Налог = (Доход за квартал – Возвраты) × Ставка – Уменьшение на взносы. Пример: доход за 1 квартал 2 450 000 руб., ставка 6%, взносы 75 158 руб. Налог до уменьшения = 2 450 000 × 6% = 147 000 руб. Уменьшаем на взносы (не более 50%): 147 000 × 50% = 73 500 руб. Итого аванс = 147 000 – 73 500 = 73 500 руб.Сравнить ОСАГО для грузовика →
- 5Шаг 5: Проверьте лимиты УСНВ 2026 году лимит доходов для УСН — 450 млн руб. Если превысите, потеряете право на УСН. Также следите за остаточной стоимостью основных средств (не более 150 млн руб.) и численностью сотрудников (не более 130 человек). Пример: если доход за 9 месяцев составил 270 млн руб., с октября нужно перейти на ОСНО.Создать сайт для учёта доходов →