Владелец — владелец небольшого интернет-магазина на УСН · FAQ
21 мая 2026 г. · 5 мин чтения
Как рассчитать налог УСН 15% с учетом страховых взносов
Налог УСН 15% рассчитывается как (Доходы – Расходы) × 15%. При этом страховые взносы за работников и за себя можно включить в расходы, уменьшая налоговую базу. Например, при доходах 5 млн руб. и расходах 3 млн руб., включая взносы 500 тыс. руб., налог составит (5 000 000 – 3 000 000) × 15% = 300 000 руб.
Как рассчитать налог УСН 15% с учетом страховых взносов
Налог УСН «доходы минус расходы» по ставке 15% рассчитывается по формуле: (Доходы – Расходы) × 15%. Страховые взносы за сотрудников и за самого ИП включаются в состав расходов, что уменьшает налоговую базу. Например, при доходах 10 млн руб., расходах 7 млн руб. (включая взносы 1 млн руб.) налог составит (10 000 000 – 7 000 000) × 15% = 450 000 руб.
Все вопросы и ответы о расчёте
По какой формуле рассчитывается налог УСН 15%?
Формула: (Доходы – Расходы) × 15%. Доходы — все поступления от реализации и внереализационные доходы. Расходы — закрытый перечень из ст. 346.16 НК РФ, включая страховые взносы. Пример: доходы 2 млн руб., расходы 1,2 млн руб., налог = (2 000 000 – 1 200 000) × 15% = 120 000 руб.
Какие страховые взносы можно включить в расходы?
В расходы включаются: взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование работников, а также фиксированные взносы ИП за себя (в 2026 году — 57 390 руб. (на 2026 год) руб. на ОПС и 12 792 руб. на ОМС, всего 66 450 руб.). Также можно учесть взносы на травматизм. Пример: ИП с двумя сотрудниками уплатил взносы за них 240 000 руб. и за себя 66 450 руб. — все 306 450 руб. включаются в расходы.
Можно ли уменьшить налог УСН 15% на сумму страховых взносов?
На УСН 15% взносы не вычитаются из налога, а включаются в расходы, уменьшая налоговую базу. Это выгоднее, чем уменьшение налога, так как экономия составляет 15% от суммы взносов. Пример: взносы 100 000 руб. уменьшают налог на 100 000 × 15% = 15 000 руб.
Как рассчитать налог УСН 15% для ИП с работниками?
ИП с работниками включает в расходы взносы за работников и за себя. Пример: доходы 8 млн руб., расходы (без взносов) 5 млн руб., взносы за работников 400 000 руб., взносы ИП 66 450 руб. Итого расходы = 5 000 000 + 400 000 + 66 450 = 5 466 450 руб. Налог = (8 000 000 – 5 466 450) × 15% = 380 032,5 руб.
Как рассчитать налог УСН 15% для ИП без работников?
ИП без работников включает в расходы только свои фиксированные взносы. Пример: доходы 3 млн руб., расходы (аренда, товары) 1,8 млн руб., взносы ИП 66 450 руб. Итого расходы = 1 800 000 + 66 450 = 1 866 450 руб. Налог = (3 000 000 – 1 866 450) × 15% = 170 032,5 руб.
Как рассчитать налог УСН 15% для ООО?
ООО включает в расходы взносы за сотрудников. Пример: доходы 12 млн руб., расходы (аренда, зарплата, товары) 9 млн руб., взносы за сотрудников 600 000 руб. Итого расходы = 9 000 000 + 600 000 = 9 600 000 руб. Налог = (12 000 000 – 9 600 000) × 15% = 360 000 руб.
Что такое минимальный налог при УСН 15%?
Если налог по формуле оказался меньше 1% от доходов, уплачивается минимальный налог = 1% от доходов. Пример: доходы 10 млн руб., расходы 9,9 млн руб., налог = (10 000 000 – 9 900 000) × 15% = 15 000 руб. Но минимальный налог = 10 000 000 × 1% = 100 000 руб. Уплатить нужно 100 000 руб.
Как учитываются страховые взносы, уплаченные в течение года?
Взносы включаются в расходы того периода, в котором они уплачены. Например, взносы за I квартал уплачены в январе — их можно учесть в расходах I квартала. Важно: взносы должны быть фактически уплачены до конца года.
Можно ли включить в расходы взносы за предыдущий год?
Да, если они уплачены в текущем году. Например, взносы за декабрь 2025 года уплачены в январе 2026 — их можно включить в расходы 2026 года.
Какие документы подтверждают расходы на страховые взносы?
Платёжные поручения, выписки банка, квитанции об уплате взносов, расчёт по страховым взносам (РСВ). Все документы должны быть оформлены правильно.
Что делать, если расходы превысили доходы?
Убыток можно перенести на будущие периоды, уменьшая налоговую базу следующих лет. Например, в 2026 году убыток 200 000 руб. — в 2027 году можно уменьшить доходы на эту сумму.
Как рассчитать авансовые платежи по УСН 15%?
Авансовые платежи уплачиваются ежеквартально: за I квартал, полугодие и 9 месяцев. Расчёт: (доходы нарастающим итогом – расходы нарастающим итогом) × 15% – уплаченные авансы. Пример: за I квартал налог 50 000 руб., за полугодие — 120 000 руб., аванс к уплате за полугодие = 120 000 – 50 000 = 70 000 руб.
Какие КБК для уплаты налога УСН 15%?
Для налога: 182 1 05 01021 01 1000 110. Для минимального налога: 182 1 05 01050 01 1000 110. Для пеней и штрафов — другие коды.
Как уменьшить налоговую базу на взносы, если ИП совмещает УСН и патент?
Взносы распределяются пропорционально доходам от каждого режима. Например, доходы по УСН 4 млн руб., по патенту 1 млн руб., всего взносов 100 000 руб. Доля УСН = 4/5 = 80%, в расходы УСН включается 80 000 руб.
Какой срок уплаты налога УСН 15% за 2026 год?
Для ИП — до 30 апреля 2027 года, для ООО — до 31 марта 2027 года. Авансы уплачиваются до 25 апреля, 25 июля, 25 октября.
Частые ошибки при расчёте
Включение в расходы страховых взносов, которые ещё не уплачены (например, начисленных, но не перечисленных).
Забывают включить фиксированные взносы ИП за себя в расходы, особенно если ИП без работников.
Путают УСН 15% с УСН 6%: на 15% взносы не вычитаются из налога, а уменьшают базу.
Не рассчитывают минимальный налог, когда расходы почти равны доходам.
Неправильно распределяют взносы при совмещении режимов.
Учитывают в расходах взносы за сотрудников, но забывают включить взносы на травматизм.
Что сделать для точного расчёта
- 1Шаг 1: Определите доходы нарастающим итогомСложите все поступления от реализации и внереализационные доходы. Например, за I квартал 2026 года поступило 2 500 000 руб.
- 2Шаг 2: Соберите подтверждённые расходыВключите только те расходы, которые есть в ст. 346.16 НК РФ: аренда, зарплата, товары, страховые взносы и т.д. Пример: расходы за I квартал составили 1 800 000 руб., включая взносы 150 000 руб.
- 3Шаг 3: Рассчитайте налог по формулеНалог = (Доходы – Расходы) × 15%. Для примера: (2 500 000 – 1 800 000) × 15% = 105 000 руб.
- 4Шаг 4: Сравните с минимальным налогомМинимальный налог = 1% от доходов = 2 500 000 × 1% = 25 000 руб. Поскольку 105 000 > 25 000, уплачиваете 105 000 руб.
- 5Шаг 5: Уплатите аванс и отразите в декларацииЗаполните декларацию по УСН, укажите доходы, расходы и исчисленный налог. Уплатите аванс до 25 апреля. Для автоматизации расчётов используйте наш калькулятор.