Фрилансер-дизайнер · Пошагово
21 мая 2026 г. · 3 мин чтения
Как рассчитать налог ИП на УСН 6% с доходов
Налог ИП на УСН 6% рассчитывается как 6% от всех доходов за год. Например, при доходе 1 200 000 рублей налог составит 72 000 рублей. Но его можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные за себя.
Что понадобится для расчёта
Для расчёта налога ИП на УСН 6% вам понадобятся: сумма всех доходов за год (например, выручка от дизайн-проектов), сумма уплаченных страховых взносов за себя (фиксированные и 1% с дохода свыше 300 000 руб.), а также ставка налога — 6%. Если у вас есть сотрудники, учитывайте ещё и взносы за них.
Пошаговый расчёт — 6 шагов
- 1Шаг 1: Определите доходы за годЗапишите все поступления от клиентов за 2026 год. Например, вы фрилансер-дизайнер и за год заработали 1 500 000 рублей. Именно эта сумма будет облагаться налогом.Проверить доходы →
- 2Шаг 2: Рассчитайте налог по ставке 6%Умножьте доход на 6%. Пример: 1 500 000 × 0,06 = 90 000 рублей — это ваш налог до вычета взносов. Формула: Налог = Доход × 6%.
- 3Шаг 3: Посчитайте фиксированные страховые взносы за себяВ 2026 году фиксированные взносы ИП: на пенсионное страхование — 36 723 руб., на медицинское — 9 119 руб. Итого фикс = 57 390 руб. (на 2026 год) руб. Если ваш доход превышает 300 000 руб., добавьте 1% от суммы превышения. Для дохода 1 500 000 руб. превышение = 1 200 000 руб., 1% = 12 000 руб. Всего взносов = 57 390 руб. (на 2026 год) + 12 000 = 57 842 руб.
- 4Шаг 4: Уменьшите налог на взносы (если нет сотрудников)ИП без сотрудников может уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов. В примере налог 90 000 руб., взносы 57 842 руб. Итоговый налог = 90 000 - 57 842 = 32 158 руб. Если бы взносы были больше налога, налог стал бы равен нулю.
- 5Шаг 5: Учтите авансовые платежиНалог платится авансом каждый квартал. Допустим, за первый квартал доход составил 300 000 руб. Аванс = 300 000 × 6% = 18 000 руб. Его можно сразу уменьшить на взносы, уплаченные в этом квартале. Если вы заплатили 10 000 руб. взносов, аванс = 18 000 - 10 000 = 8 000 руб.
- 6Шаг 6: Заполните декларацию и оплатите налогПо итогам года подайте декларацию по УСН до 30 апреля 2027 года. В ней укажите доходы и вычеты. Доплатите налог за год с учётом авансов. В нашем примере: годовой налог 32 158 руб., авансы за кварталы составили, например, 20 000 руб., доплатить = 12 158 руб. КБК для УСН 6% — 182 1 05 01011 01 1000 110.Скачать декларацию →
Частые ошибки при расчёте
Не учитывать доходы от всех источников, включая поступления на расчётный счёт и наличные.
Путать дату уплаты взносов и дату уменьшения налога — налог можно уменьшить только на взносы, уплаченные в том же периоде.
Забывать про 1% с дохода свыше 300 000 руб. — его тоже можно вычесть из налога.
Неправильно считать авансовые платежи — не распределять взносы по кварталам.
Не подавать декларацию при нулевом налоге — нулевая декларация обязательна.
Частые вопросы
Можно ли уменьшить налог на взносы, если есть сотрудники?
Да, но не более чем на 50% от суммы налога. Например, налог 90 000 руб., взносы за себя и сотрудников 80 000 руб. — уменьшить можно только на 45 000 руб. (50% от 90 000).
Что делать, если я не платил взносы в течение года?
Вы можете уплатить их до 31 декабря 2026 года (фиксированные) и до 1 июля 2027 года (1% с превышения). Но налог можно уменьшить только на взносы, уплаченные в том же году. Если заплатите в 2027 году, вычтете их из налога за 2027 год.
Какой КБК для уплаты налога УСН 6%?
КБК для налога (объект «доходы») — 182 1 05 01011 01 1000 110. Для пенсионных взносов — 182 1 02 02140 06 1110 160, для медицинских — 182 1 02 02103 08 1013 160.
Нужно ли платить налог, если доход был только в одном месяце?
Да, налог считается нарастающим итогом за год. Если доход был, например, 100 000 руб. в марте, вы должны заплатить аванс за 1 квартал: 100 000 × 6% = 6 000 руб. (минус взносы).
Как часто нужно сдавать отчётность?
Декларация по УСН сдаётся один раз в год — до 30 апреля года, следующего за отчётным. Авансовые платежи платятся ежеквартально до 25 числа месяца после квартала.