25 мая 2026 г. · 3 мин чтения
Как рассчитать авансовый платеж УСН доходы минус расходы
Авансовый платёж по УСН «Доходы минус расходы» за полугодие 2026 года рассчитывается по формуле: (Доходы за полугодие – Расходы за полугодие) × 15% – Авансовый платёж за I квартал. Например, при доходах 2 000 000 руб., расходах 1 200 000 руб. и авансе I кв. 60 000 руб., платёж за полугодие составит (2 000 000 – 1 200 000) × 15% – 60 000 = 60 000 руб.
Что такое авансовый платёж по УСН и зачем его считать
Авансовые платежи по УСН «Доходы минус расходы» — это ежеквартальные предоплаты налога, которые вы перечисляете в бюджет до 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Итоговый налог за год доплачивается до 28 апреля следующего года. Правильный расчёт авансов помогает избежать пеней и штрафов. В этой статье разберём формулу, примеры и частые ошибки.
Сравнение УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы»
| Критерий | УСН «Доходы» (6%) | УСН «Доходы минус расходы» (15%) |
|---|
| Ставка налога | 6% (регионы могут снизить до 1%) | 15% (регионы могут снизить до 5%) |
| Объект налогообложения | Все доходы | Доходы минус расходы (закрытый перечень) |
| Минимальный налог | Нет | 1% от доходов, если налог меньше |
| Учёт страховых взносов | Уменьшают налог (до 50% для работодателей, 100% для ИП без работников) | Включаются в расходы |
| Лимит дохода (2026) | 450 000 000 руб./год | 450 000 000 руб./год |
| Лимит работников | 130 человек | 130 человек |
| Пример расчёта | Доход 3 000 000 руб., взносы 57 390 руб. (на 2026 год) руб. → налог = 180 000 – 57 390 руб. (на 2026 год) = 122 610 руб. | Доход 3 000 000 руб., расходы 2 000 000 руб. → налог = (3 000 000 – 2 000 000) × 15% = 150 000 руб. |
Как выбрать между УСН 6% и 15%
Если ваши расходы составляют менее 60% от доходов, выгоднее УСН «Доходы»: налог 6% от выручки, но можно вычесть страховые взносы. Если расходы превышают 60%, выбирайте «Доходы минус расходы» — налог 15% от разницы, но минимальный налог 1% от доходов. Например, при доходах 5 000 000 руб. и расходах 3 500 000 руб. (70%) налог составит (5 000 000 – 3 500 000) × 15% = 225 000 руб., а на УСН 6% — 300 000 руб. минус взносы. Экономия очевидна.
Частые ошибки при расчёте авансового платежа
Ошибка 1: Не учитывать минимальный налог. Если по итогам года налог по ставке 15% меньше 1% от доходов, нужно заплатить 1% от доходов. Пример: доход 10 000 000 руб., расходы 9 800 000 руб., налог = (10 000 000 – 9 800 000) × 15% = 30 000 руб., минимальный налог = 100 000 руб. → платите 100 000 руб.
Ошибка 2: Включать в расходы не все разрешённые затраты. Перечень расходов закрыт (ст. 346.16 НК РФ). Например, нельзя учесть представительские расходы, кроме строго оговоренных.
Ошибка 3: Пропускать сроки уплаты авансов. За каждый день просрочки начисляются пени (1/300 ключевой ставки ЦБ). Например, при сумме 50 000 руб. и просрочке 30 дней (ставка 21%) пени = 50 000 × 30 × 1/300 × 21% = 1 050 руб.
Частые вопросы
Как рассчитать авансовый платёж за I квартал 2026 года?
Формула: (Доходы за I квартал – Расходы за I квартал) × 15%. Пример: доходы 800 000 руб., расходы 500 000 руб. → аванс = (800 000 – 500 000) × 15% = 45 000 руб. Уплатить до 28 апреля 2026 года.
Можно ли уменьшить авансовый платёж на страховые взносы?
На УСН «Доходы минус расходы» взносы включаются в расходы. Например, если вы уплатили фиксированные взносы 57 390 руб. (на 2026 год) руб. в I квартале, включите их в расходы этого периода. Тогда налог уменьшится на 57 390 руб. (на 2026 год) × 15% = 8 608,5 руб.
Что делать, если я переплатил авансовый платёж?
Переплату можно зачесть в счёт будущих платежей или вернуть. Для этого подайте заявление в ИФНС. Например, если за I квартал вы заплатили 100 000 руб., а по расчёту нужно было 70 000 руб., переплату 30 000 руб. зачтут в аванс за полугодие.
Как учитывать убыток прошлых лет?
Убыток можно перенести на будущее, уменьшая налоговую базу до 50% в каждом периоде. Например, в 2025 году убыток 200 000 руб., в 2026 году прибыль 500 000 руб. → налоговая база = 500 000 – 250 000 (50%) = 250 000 руб. Налог = 250 000 × 15% = 37 500 руб.
Какие сроки уплаты авансовых платежей в 2026 году?
За I квартал — до 28 апреля 2026, за полугодие — до 28 июля 2026, за 9 месяцев — до 28 октября 2026. Годовой налог — до 28 апреля 2027.
Читайте также
Как рассчитать калории в вине по крепости и объёму
Калорийность вина можно рассчитать по формуле: (объём в мл × крепость в % × 7) / 100. Например, бокал сухого красного вина (150 мл, 12%) содержит 126 ккал.
Формула расчёта доходности инвестиционного портфеля
Доходность портфеля = (Конечная стоимость − Начальная стоимость + Дивиденды) / Начальная стоимость × 100%. Например, если вы вложили 100 000 ₽, получили 5 000 ₽ дивидендов, а портфель вырос до 115 000 ₽, доходность = (115 000 − 100 000 + 5 000) / 100 000 × 100% = 20%.
Пример расчета выгоды вклада vs накопительного счета
При сумме 500 000 руб. на 6 месяцев вклад под 15% годовых принесёт 37 500 руб., а накопительный счёт под 12% — 30 000 руб. Разница в 7 500 руб. обусловлена фиксацией ставки и капитализацией.
Как рассчитать молярную концентрацию этанола
Молярная концентрация этанола (C₂H₅OH) показывает число молей спирта в 1 литре раствора. Например, в 40% водке молярность составляет около 6,86 моль/л. Для расчёта нужны: масса этанола, его молярная масса (46,07 г/моль) и объём раствора.