Как рассчитать аванс по УСН за полугодие

Для расчета аванса по УСН за полугодие 2026 года используйте формулу: Аванс = (Доходы за полугодие × Ставка) – Вычет (страховые взносы, уплаченные в полугодии) – Аванс за 1 квартал. Например, при доходах 1 200 000 руб. и ставке 6% аванс составит 72 000 руб., из которых можно вычесть уплаченные взносы.

Что понадобится для расчёта

Для расчета авансового платежа по УСН за полугодие вам потребуются: сумма доходов за январь–июнь 2026 года, сумма расходов (если вы на УСН «Доходы минус расходы»), ставка налога (6% или 15%), сумма уплаченных страховых взносов за полугодие, а также сумма аванса, уплаченного за 1 квартал. Все данные берите из книги учета доходов и расходов (КУДиР) и платежных поручений.

Пошаговый расчёт — 6 шагов

1
Шаг 1: Определите доходы за полугодие
Сложите все доходы, полученные с 1 января по 30 июня 2026 года. Для ИП на УСН 6% учитываются только доходы. Пример: вы получили 500 000 руб. в 1 квартале и 700 000 руб. во 2 квартале. Доход за полугодие = 500 000 + 700 000 = 1 200 000 руб.
2
Шаг 2: Рассчитайте налог до вычета
Умножьте доход за полугодие на вашу ставку УСН. Для УСН 6%: 1 200 000 × 6% = 72 000 руб. Для УСН 15%: если расходы за полугодие составили 800 000 руб., то налог = (1 200 000 – 800 000) × 15% = 400 000 × 15% = 60 000 руб.
3
Шаг 3: Определите сумму страховых взносов к вычету
ИП без работников может уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов. В 2026 году фиксированные взносы за полугодие составляют 25 000 руб. (пример). Если вы уплатили 25 000 руб. в январе–июне, то на эту сумму можно уменьшить налог. Для УСН 6%: 72 000 – 25 000 = 47 000 руб. Для УСН 15%: 60 000 – 25 000 = 35 000 руб.
4
Шаг 4: Вычтите аванс за 1 квартал
Если вы уже платили аванс за 1 квартал, вычтите его из полученной суммы. Например, аванс за 1 квартал составил 18 000 руб. Для УСН 6%: 47 000 – 18 000 = 29 000 руб. Для УСН 15%: 35 000 – 18 000 = 17 000 руб.
5
Шаг 5: Учтите минимальный налог (только для УСН 15%)
Если ваш налог меньше 1% от доходов, заплатите минимальный налог. В нашем примере доход 1 200 000 руб., 1% = 12 000 руб. Рассчитанный налог 17 000 руб. больше 12 000 руб., поэтому платим 17 000 руб.
6
Шаг 6: Заполните платёжное поручение и уплатите аванс
Перечислите аванс до 25 июля 2026 года. В платежном поручении укажите КБК 18210501011011000110 (для УСН 6%) или 18210501021011000110 (для УСН 15%). Сумма к уплате: 29 000 руб. (УСН 6%) или 17 000 руб. (УСН 15%).

Частые ошибки при расчёте

Ошибка 1: Не учитывают аванс за 1 квартал и платят налог дважды. Всегда вычитайте ранее уплаченную сумму.

Ошибка 2: Путают даты уплаты взносов. Вычет возможен только по взносам, уплаченным до 30 июня, даже если они начислены за другой период.

Ошибка 3: На УСН 15% забывают про минимальный налог. Если налог меньше 1% от доходов, нужно доплатить до 1%.

Частые вопросы

Можно ли уменьшить аванс по УСН на страховые взносы, уплаченные в июле?

Нет, вычет возможен только по взносам, уплаченным в полугодии (до 30 июня). Взносы, уплаченные в июле, учтутся в следующем отчетном периоде.

Какую ставку УСН выбрать: 6% или 15%?

Если расходы превышают 60% доходов, выгоднее 15%. Например, при доходах 1 200 000 руб. и расходах 800 000 руб. налог 15% = 60 000 руб., а 6% = 72 000 руб. Экономия 12 000 руб.

Что будет, если не заплатить аванс вовремя?

Начисляются пени за каждый день просрочки. Например, при просрочке 10 дней и сумме 29 000 руб. пени составят около 290 руб. (из расчета 1/300 ставки ЦБ).

Нужно ли сдавать отчетность за полугодие?

Нет, декларация по УСН сдается раз в год до 25 апреля следующего года. Авансовые платежи только уплачиваются, отчетность не требуется.

Как учесть убыток прошлых лет на УСН 15%?

Убыток уменьшает налоговую базу текущего года. Например, если в 2025 году был убыток 100 000 руб., а в 2026 доход 1 200 000 руб., расходы 800 000 руб., то налог = (1 200 000 – 800 000 – 100 000) × 15% = 45 000 руб.

налог199 2026164 налоговый вычет87 усн51 страховые взносы51 расходы34 бухгалтерия28 расчет налога27 индивидуальный предприниматель25 доходы18 уменьшение налога15 авансовый платеж8 ставка усн2 полугодие1 налоговая отчетность1

Чтобы рассчитать цену товара с учетом комиссии маркетплейса (например, 15%) и налога УСН 6%, используйте формулу: Цена = (Себестоимость + Желаемая прибыль) / (1 - Комиссия - Налог). Пример: себестоимость 500 руб., прибыль 200 руб., комиссия 15%, налог 6% → цена = (500+200) / (1-0,15-0,06) = 700 / 0,79 ≈ 886 руб.

Как сравнить тарифы мобильных операторов в 2026

Чтобы сравнить тарифы мобильных операторов в 2026, используйте формулу стоимости минуты разговора: (абонентская плата + дополнительные услуги) / включенные минуты. Например, тариф за 500 рублей с 300 минутами даёт 1,67 руб./мин, а тариф за 700 рублей с 500 минутами — 1,40 руб./мин.

Формула расчёта отпускных в 2026 году

В 2026 году отпускные считаются по формуле: среднедневной заработок × количество дней отпуска. Например, при зарплате 60 000 ₽ и ежегодном отпуске 28 дней вы получите 57 143 ₽.

Как рассчитать налог на квартиру в новостройке

Налог на квартиру в новостройке в 2026 году рассчитывается по формуле: кадастровая стоимость × 0,1% (ставка) × (доля в праве) × (коэффициент периода владения) × (коэффициент-дефлятор). Например, для квартиры с кадастровой стоимостью 5 млн руб. налог составит 5000 руб. в год.