Как сравнить налоги для грузоперевозок: УСН или патент
При выручке 3 000 000 руб. в год налог по УСН «Доходы» составит 122 610 руб. после вычета взносов, а по патенту — 180 000 руб. без учёта взносов. УСН выгоднее для доходов свыше 2 000 000 руб. и при большом количестве рейсов.
В чём разница в расчёте
УСН и патент — два специальных режима для ИП, которые часто выбирают владельцы грузовых автомобилей. УСН предполагает уплату налога с фактического дохода (6% или 15%), а патент — фиксированную стоимость, рассчитанную от потенциально возможного дохода, установленного регионом. При этом на УСН можно уменьшить налог на уплаченные страховые взносы, а на патенте — только на взносы, если их не зачли в стоимость патента. Разница в итоговой сумме может достигать десятков тысяч рублей.
Сравнение: УСН vs патент для грузоперевозок
| Критерий | УСН «Доходы» 6% | Патент (6% от потенциального дохода) |
|---|---|---|
| Налоговая база | Фактический доход за год | Потенциальный доход, установленный регионом (например, 1 500 000 руб. для 1 грузовика) |
| Ставка налога | 6% (регионы могут снижать до 1%) | 6% от потенциального дохода (фиксировано) |
| Уменьшение на взносы | Можно уменьшить налог на 100% взносов (без работников) или до 50% (с работниками) | Можно уменьшить только на взносы, но не более чем на 50% (если есть работники) или 100% (без работников), но многие регионы не разрешают уменьшение |
| Лимит дохода | 450 000 000 руб. в год (ст. 346.13 НК РФ) | 60 000 000 руб. в год (ст. 346.45 НК РФ) |
| Лимит работников | 130 человек | 15 человек |
| Пример расчёта при выручке 3 000 000 руб. | Налог = 3 000 000 * 6% = 180 000 руб. Взносы ИП: 57 390 руб. (на 2026 год) руб. (фикс) + 1% с (3 000 000 - 300 000) = 27 000 руб. Итого взносов: 84 390 руб. Уменьшаем налог: 180 000 - 84 390 = 95 610 руб. (если без работников). Итого к уплате: 95 610 руб. | Потенциальный доход (например, г. Москва для 1 грузовика) = 1 500 000 руб. Налог = 1 500 000 * 6% = 90 000 руб. Уменьшить на взносы нельзя (в Москве не разрешено). Взносы ИП: 57 390 руб. (на 2026 год) руб. (фикс) + 1% с (3 000 000 - 300 000) = 27 000 руб. Итого взносов: 84 390 руб. Итого платежей: 90 000 + 84 390 = 174 390 руб. |
Когда выгоднее УСН, когда патент
УСН «Доходы» выгоднее при высоких доходах (свыше 2 000 000 руб. в год), особенно если у вас нет работников, так как взносы полностью уменьшают налог. Например, при доходе 3 000 000 руб. налог УСН после вычета взносов составит 95 610 руб., а патент + взносы — 174 390 руб., экономия 78 780 руб. Патент выгоден при небольших доходах (до 1 500 000 руб.) или если в регионе низкий потенциальный доход и разрешено уменьшение на взносы. Например, при доходе 1 200 000 руб. и потенциальном доходе 800 000 руб., патент = 48 000 руб., взносы = 57 390 руб. (на 2026 год) руб. + 1% с 1 200 000 = 9 000 руб., итого 114 390 руб., а УСН = 1 200 000 * 6% = 72 000 руб., уменьшаем на взносы 66 390 руб. (макс 100%) = 5 610 руб., итого 72 000 руб. (взносы всё равно платятся, но налог уменьшен). На самом деле УСН выгоднее почти всегда, если доход выше 1 000 000 руб.