Бухгалтер малого предприятия · FAQ
21 мая 2026 г. · 4 мин чтения
Как рассчитать страховые взносы за сотрудника
В 2026 году общая ставка страховых взносов за сотрудника составляет 30% от выплат в пределах 2 225 000 рублей в год. Например, с зарплаты 100 000 рублей в месяц вы заплатите 30 000 рублей взносов. Свыше лимита ставка снижается до 15,1%.
Что такое страховые взносы и зачем их считать
Страховые взносы — это обязательные платежи, которые работодатель платит за каждого сотрудника из своего кармана. В 2026 году стандартная ставка — 30% от выплат сотруднику до достижения лимита в 2 225 000 рублей в год. Например, если сотрудник получает 80 000 рублей в месяц, за год вы заплатите 288 000 рублей взносов.
Все вопросы и ответы о расчёте страховых взносов
Какие ставки страховых взносов действуют в 2026 году?
В 2026 году общая ставка — 30% (22% на пенсионное страхование, 5,1% на медицинское, 2,9% на социальное). Для выплат сверх лимита 2 225 000 рублей ставка снижается до 15,1% (10% на пенсионное, 5,1% на медицинское, 0% на социальное).
Как рассчитать взносы с зарплаты 50 000 рублей в месяц?
Ежемесячно: 50 000 × 30% = 15 000 рублей. За год: 50 000 × 12 = 600 000 рублей, что меньше лимита, поэтому взносы составят 600 000 × 30% = 180 000 рублей.
Что делать, если доход сотрудника превысил лимит 2 225 000 рублей?
На сумму превышения применяется ставка 15,1%. Например, если доход за год составил 3 000 000 рублей, то первые 2 225 000 облагаются по 30% (667 500 руб.), а оставшиеся 775 000 — по 15,1% (117 025 руб.). Итого взносы: 784 525 руб.
Какой лимит для взносов в 2026 году?
Единая предельная величина базы для начисления взносов в 2026 году — 2 225 000 рублей. До этой суммы применяется ставка 30%, сверх — 15,1%.
Нужно ли платить взносы с премии?
Да, премии, надбавки, отпускные и другие выплаты в пользу сотрудника облагаются взносами по тем же правилам. Например, премия 30 000 рублей: взнос 30 000 × 30% = 9 000 рублей.
Как рассчитать взносы для сотрудника на неполной ставке?
Взносы считаются с фактических выплат. Например, при зарплате 25 000 рублей в месяц: 25 000 × 30% = 7 500 рублей в месяц, 90 000 рублей в год.
Какие выплаты не облагаются страховыми взносами?
Не облагаются: государственные пособия, материальная помощь до 4 000 рублей в год, компенсации за вредные условия, суточные в пределах норм. Например, материальная помощь 5 000 рублей: взнос начисляется только с 1 000 рублей (5 000 - 4 000).
Как рассчитать взносы, если сотрудник работает по договору ГПХ?
На выплаты по ГПХ начисляются взносы на пенсионное и медицинское страхование (27,1%), но не на социальное. Например, вознаграждение 100 000 рублей: взнос 100 000 × 27,1% = 27 100 рублей.
Как часто нужно платить взносы?
Взносы уплачиваются ежемесячно, не позднее 28-го числа следующего месяца. Например, за зарплату января нужно заплатить до 28 февраля.
Что будет, если не заплатить взносы вовремя?
Начисляются пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. Например, при просрочке 100 000 рублей на 10 дней и ставке 21%: пени = 100 000 × 14,2% (актуально на 04.07.2026) / 300 × 10 = 700 рублей.
Как проверить правильность расчёта взносов?
Сравните сумму начисленных взносов с 30% от выплат до лимита и 15,1% сверх. Используйте онлайн-калькулятор или сверьте с отчётом ЕФС-1.
Какие изменения по взносам в 2026 году?
Основное изменение — повышен лимит базы до 2 225 000 рублей (в 2025 году было 2 120 000 рублей). Ставки остались прежними.
Можно ли уменьшить взносы за счёт льгот?
Да, для субъектов МСП действует пониженная ставка 15% с выплат сверх МРОТ (в 2026 году МРОТ — 22 440 руб. (на 2026 год) рублей). Например, зарплата 50 000 рублей: взнос с 22 440 руб. по 30% = 6 732 руб., с 27 560 руб. по 15% = 4 134 руб., итого 10 866 руб.
Как рассчитать взносы, если сотрудник уволился в середине года?
Взносы считаются за фактически отработанное время. Например, сотрудник отработал 3 месяца с зарплатой 80 000 рублей в месяц: доход 240 000 рублей, взнос 240 000 × 30% = 72 000 рублей.
Какой документ подтверждает уплату взносов?
Платёжное поручение и отчёт ЕФС-1 (ранее РСВ). Ежемесячно сдаётся персонифицированный отчёт не позднее 25-го числа.
Частые ошибки при расчёте страховых взносов
Забывают применять пониженные ставки для МСП после превышения МРОТ.
Путают лимит базы (2 225 000 руб.) с лимитом для НДФЛ.
Не начисляют взносы на премии и надбавки, считая их необлагаемыми.
Ошибочно не облагают взносами выплаты по ГПХ на социальное страхование.
Неправильно рассчитывают взносы при совмещении должностей.
Что сделать для точного расчёта страховых взносов
- 1Шаг 1: Определите облагаемые выплатыСложите зарплату, премии, отпускные и другие выплаты сотруднику за месяц. Например, если сотрудник получил 80 000 рублей зарплаты и 20 000 рублей премии, база = 100 000 рублей.Получить кредит на развитие бизнеса →
- 2Шаг 2: Проверьте превышение лимитаПосчитайте доход сотрудника нарастающим итогом с начала года. Если сумма меньше 2 225 000 рублей, применяйте ставку 30%. Если больше — к превышению ставку 15,1%. Пример: доход за 9 месяцев составил 2 000 000 руб., за октябрь 200 000 руб. — лимит не превышен, ставка 30%.Оформить карту с кэшбэком →
- 3Шаг 3: Примените льготы для МСПЕсли ваше предприятие относится к МСП, с выплат сверх МРОТ (22 440 руб. (на 2026 год) руб.) применяйте ставку 15% вместо 30%. Например, зарплата 50 000 руб.: с 22 440 руб. — 30% (6 732 руб.), с 27 560 руб. — 15% (4 134 руб.), итого 10 866 руб.Создать сайт для бизнеса →
- 4Шаг 4: Рассчитайте сумму взносовУмножьте базу на соответствующую ставку. Если база 100 000 руб. и лимит не превышен: 100 000 × 30% = 30 000 руб. Запишите сумму в платёжное поручение.Сравнить цены на ОСАГО →
- 5Шаг 5: Сдайте отчётностьЕжемесячно до 25-го числа подавайте персонифицированный отчёт, до 28-го числа платите взносы. Например, за январь — платёж до 28 февраля, отчёт до 25 февраля.Заказать канцтовары для офиса →