ИП на УСН (торговля) · FAQ
21 мая 2026 г. · 5 мин чтения
Как рассчитать дату уплаты аванса по УСН в 2026
Аванс по УСН за I квартал 2026 года нужно уплатить до 25 апреля, за полугодие — до 25 июля, за 9 месяцев — до 25 октября. Сумма аванса = (доходы за период × 6%) − вычеты (страховые взносы, торговый сбор). Например, ИП с доходом 500 000 руб. за I квартал и уплаченными взносами 10 000 руб. заплатит: 500 000 × 6% − 10 000 = 20 000 руб.
Как рассчитать дату уплаты аванса по УСН в 2026
Аванс по УСН за I квартал 2026 года нужно уплатить до 25 апреля, за полугодие — до 25 июля, за 9 месяцев — до 25 октября. Сумма аванса = (доходы за период × 6%) − вычеты (страховые взносы, торговый сбор). Например, ИП с доходом 500 000 руб. за I квартал и уплаченными взносами 10 000 руб. заплатит: 500 000 × 6% − 10 000 = 20 000 руб.
Все вопросы и ответы о расчёте
Какие сроки уплаты авансов по УСН в 2026 году?
За I квартал — до 25 апреля, за полугодие — до 25 июля, за 9 месяцев — до 25 октября. Если дата выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день.
Как рассчитать аванс по УСН 6% (доходы)?
Формула: Аванс = (Доходы за период × 6%) − Вычеты. Вычеты включают страховые взносы (фиксированные и 1% с дохода свыше 300 000 руб.) и торговый сбор. Пример: доход за полугодие 1 200 000 руб., взносы уплачены 20 000 руб., торговый сбор 5 000 руб. Аванс = (1 200 000 × 6%) − 20 000 − 5 000 = 72 000 − 25 000 = 47 000 руб.
Как учесть страховые взносы при расчёте аванса?
ИП на УСН 6% может уменьшить аванс на страховые взносы, уплаченные в том же квартале. Фиксированные взносы за 2026 год: 57 390 руб. (на 2026 год) руб. (при доходах до 300 000 руб.), плюс 1% с превышения. Пример: в I квартале уплачено 13 414,5 руб. (четверть фиксированного), доход 400 000 руб. Аванс = 400 000 × 6% − 13 414,5 = 24 000 − 13 414,5 = 10 585,5 руб.
Как торговый сбор влияет на аванс по УСН?
Торговый сбор вычитается из аванса полностью. Если сбор уплачен в том же квартале, на его сумму можно уменьшить налог. Пример: доход за 9 месяцев 2 000 000 руб., взносы 30 000 руб., торговый сбор 8 000 руб. Аванс = (2 000 000 × 6%) − 30 000 − 8 000 = 120 000 − 38 000 = 82 000 руб.
Что будет, если не уплатить аванс вовремя?
За каждый день просрочки начисляются пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ (например, 14,2% (актуально на 04.07.2026) годовых в 2026 году). Также возможен штраф 20% от неуплаченной суммы. Пример: просрочка 10 дней при сумме 20 000 руб., ставка 21%: пени = 20 000 × 14,2% (актуально на 04.07.2026) / 300 × 10 = 140 руб.
Можно ли не платить аванс, если дохода не было?
Да, если доход за период равен нулю, аванс платить не нужно. Но декларацию по итогам года подать всё равно придётся.
Как рассчитать аванс, если ИП совмещает УСН и патент?
Доходы по УСН и патенту учитываются раздельно. Аванс по УСН считается только с доходов по УСН. Пример: доход по УСН за полугодие 600 000 руб., взносы 15 000 руб. Аванс = 600 000 × 6% − 15 000 = 36 000 − 15 000 = 21 000 руб.
Как учесть убытки прошлых лет при расчёте аванса?
На УСН 6% убытки не уменьшают аванс. На УСН 15% (доходы минус расходы) аванс = (доходы − расходы) × 15%, но убытки прошлых лет можно учесть только по итогам года, не в авансе.
Как изменится аванс, если доход превысил 300 000 руб.?
Дополнительно уплачивается 1% с превышения, но этот взнос можно учесть как вычет в том же квартале, если он уплачен. Пример: доход за полугодие 500 000 руб., превышение 200 000 руб., взнос 1% = 2 000 руб. уплачен. Аванс = (500 000 × 6%) − (фикс. взносы 13 414,5 + 2 000) = 30 000 − 15 414,5 = 14 585,5 руб.
Нужно ли платить аванс, если сумма после вычетов отрицательная?
Нет, если после вычета взносов и сбора аванс получился меньше нуля, платить ничего не нужно. Например, доход 100 000 руб., взносы 13 414,5 руб.: аванс = 6 000 − 13 414,5 = −7 414,5 руб., платить не надо.
Как рассчитать аванс за I квартал, если ИП только зарегистрировался?
Доход считается с даты регистрации. Если регистрация в середине квартала, доходы за неполный месяц суммируются. Пример: ИП зарегистрирован 15 января, доход до 31 марта составил 300 000 руб., взносы уплачены 10 000 руб. Аванс = 300 000 × 6% − 10 000 = 18 000 − 10 000 = 8 000 руб.
Как уменьшить аванс на сумму уплаченных взносов за сотрудников?
ИП с сотрудниками может уменьшить аванс на взносы за сотрудников, но не более чем на 50% от суммы аванса. Пример: доход 800 000 руб., аванс до вычета 48 000 руб., взносы за сотрудников 30 000 руб. Макс. вычет = 48 000 × 50% = 24 000 руб. Аванс = 48 000 − 24 000 = 24 000 руб.
Как рассчитать аванс, если ИП на УСН 15% (доходы минус расходы)?
Формула: Аванс = (Доходы − Расходы) × 15%. Минимальный налог — 1% от доходов, если налог меньше. Пример: доход 1 000 000 руб., расходы 800 000 руб., аванс = (1 000 000 − 800 000) × 15% = 30 000 руб. Если бы расходы были 950 000 руб., аванс = 50 000 × 15% = 7 500 руб., но минимальный налог = 1 000 000 × 1% = 10 000 руб., платить 10 000 руб.
Как заполнить платёжное поручение на уплату аванса?
В поле 104 укажите КБК: 18210501011011000110 (для УСН 6%) или 18210501021011000110 (для УСН 15%). В поле 107 — период, например, КВ.01.2026 для I квартала. В поле 24 — назначение: «Авансовый платеж по УСН за I квартал 2026 года».
Как часто нужно платить авансы?
Четыре раза в год: за I квартал, полугодие, 9 месяцев и по итогам года (до 25 апреля следующего года). Авансы платятся до 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом.
Частые ошибки при расчёте
Неверный учёт страховых взносов: ИП забывают, что вычет возможен только на взносы, уплаченные в том же квартале, а не начисленные.
Округление в меньшую сторону: аванс нужно округлять до целых рублей по правилам математики (50 копеек и более — вверх, менее — вниз).
Пропуск срока уплаты: путают даты — за I квартал до 25 апреля, а не до 25 марта.
Что сделать для точного расчёта
- 1Шаг 1: Определите доходы за периодСложите все поступления от продаж и внереализационные доходы (например, проценты по счетам) за квартал. Пример: за I квартал доходы составили 450 000 руб.
- 2Шаг 2: Рассчитайте сумму вычетовВключите страховые взносы, уплаченные в этом квартале (фиксированные и 1% с превышения), и торговый сбор. Пример: уплачено взносов 13 414,5 руб., торговый сбор 3 000 руб. Итого вычеты = 16 414,5 руб.
- 3Шаг 3: Вычислите аванс по формулеАванс = (доходы × 6%) − вычеты. Пример: 450 000 × 6% = 27 000 руб. 27 000 − 16 414,5 = 10 585,5 руб. Округляем до 10 586 руб.
- 4Шаг 4: Проверьте лимит вычета для ИП с сотрудникамиЕсли есть сотрудники, вычет не может превышать 50% от аванса. Пример: аванс до вычета 27 000 руб., 50% = 13 500 руб. Фактические взносы 16 414,5 руб., но вычет = 13 500 руб. Аванс = 27 000 − 13 500 = 13 500 руб.
- 5Шаг 5: Уплатите аванс до 25 числаПереведите сумму на КБК 18210501011011000110 через банк или сервис. Пример: уплата 10 586 руб. до 25 апреля 2026 года.Оплатить аванс через Т-Банк →