Индивидуальный предприниматель на УСН · Пошагово
21 мая 2026 г. · 4 мин чтения
Формула расчёта авансового платежа УСН за квартал
Авансовый платёж УСН за квартал рассчитывается как: (Доходы нарастающим итогом × 6%) − вычеты (страховые взносы, больничные, торговый сбор) − уплаченные авансы. Например, за полугодие 2026 года при доходах 1 200 000 ₽ и взносах 50 000 ₽ аванс составит 22 000 ₽.
Что понадобится для расчёта
Для расчёта авансового платежа УСН вам понадобятся: сумма доходов нарастающим итогом с начала года (из КУДиР), сумма уплаченных страховых взносов (за себя и за работников), суммы уплаченных торгового сбора и больничных за счёт работодателя, а также суммы авансов, перечисленных за предыдущие кварталы. Все данные берутся нарастающим итогом.
Пошаговый расчёт — 6 шагов
- 1Шаг 1: Определите налоговую базу (доходы нарастающим итогом)Сложите все доходы, полученные с 1 января по конец текущего квартала. Например, ИП на УСН 6% за I квартал получил доход 350 000 ₽, за II квартал — 450 000 ₽. Нарастающим итогом за полугодие: 350 000 + 450 000 = 800 000 ₽.
- 2Шаг 2: Рассчитайте налог по ставкеУмножьте доходы нарастающим итогом на ставку УСН (обычно 6%, но может быть снижена регионом). Пример: 800 000 ₽ × 6% = 48 000 ₽ — это предварительный налог за полугодие.
- 3Шаг 3: Определите сумму вычетов (страховые взносы и торговый сбор)Сложите страховые взносы, уплаченные в течение периода (за себя и за работников), и уплаченный торговый сбор. ИП без работников может уменьшить налог на всю сумму взносов, с работниками — не более чем на 50%. Пример: ИП без работников уплатил взносы 20 000 ₽ за I квартал и 25 000 ₽ за II квартал. Итого 45 000 ₽. Торговый сбор не платит. Вычет = 45 000 ₽.Сравнить страховки →
- 4Шаг 4: Уменьшите налог на вычеты (но не более 50%, если есть работники)Если у ИП есть работники, налог можно уменьшить максимум на 50%. Пример для ИП с работниками: налог 48 000 ₽, взносы 45 000 ₽. 50% от налога = 24 000 ₽. Вычет = 24 000 ₽ (а не 45 000). Налог после вычета = 48 000 − 24 000 = 24 000 ₽.
- 5Шаг 5: Вычтите авансы, уплаченные за предыдущие кварталыОтнимите сумму авансов, уже перечисленных за I квартал. Если за I квартал вы заплатили 9 000 ₽, то к доплате за полугодие: 24 000 − 9 000 = 15 000 ₽.
- 6Шаг 6: Учтите торговый сбор (если применимо)Если вы платите торговый сбор, его сумма также уменьшает налог (полностью, без ограничения 50%). Например, налог после вычета взносов = 24 000 ₽, уплаченный торговый сбор = 3 000 ₽. Итоговый налог = 24 000 − 3 000 = 21 000 ₽. Затем вычитаете авансы.
Частые ошибки при расчёте
Не учитывают, что вычеты ограничены 50% при наличии работников.
Путают нарастающий итог с поквартальным — берут доход только за квартал, а не с начала года.
Забывают вычесть авансы, уплаченные за предыдущие кварталы, и платят дважды.
Не включают в вычеты уплаченные страховые взносы за себя (фиксированные и 1% с дохода свыше 300 000 ₽).
Ошибаются в сроках: аванс за I квартал нужно уплатить до 25 апреля, за полугодие — до 25 июля, за 9 месяцев — до 25 октября.
Частые вопросы
Как уменьшить авансовый платёж УСН на страховые взносы, если я ИП без работников?
Вы можете уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов (фиксированных и 1% с дохода свыше 300 000 ₽) без ограничения 50%. Например, если налог за полугодие составил 48 000 ₽, а взносы — 50 000 ₽, то налог можно уменьшить до 0 ₽. Однако сумма взносов, превышающая налог, на следующий период не переносится.
Можно ли уменьшить авансовый платёж на взносы, уплаченные после окончания квартала?
Нет, вычет применяется только к тем взносам, которые уплачены в том же квартале, за который рассчитывается аванс. Например, взносы, уплаченные в апреле, уменьшают аванс за полугодие, а не за I квартал.
Что делать, если я переплатил авансовый платёж?
Переплату можно зачесть в счёт будущих платежей по УСН или вернуть по заявлению в налоговую. Например, если за I квартал вы заплатили 15 000 ₽, а по расчёту нужно было 10 000 ₽, переплата 5 000 ₽ автоматически учтётся при расчёте аванса за полугодие.
Как рассчитать авансовый платёж, если в регионе действует пониженная ставка УСН?
Применяйте ставку, установленную в вашем регионе. Например, в некоторых регионах для ИП на УСН «Доходы» ставка может быть 1% или 3%. Расчёт: доходы нарастающим итогом × ставка региона. Пример: доход 800 000 ₽, ставка 3% → налог 24 000 ₽.
Нужно ли платить авансовый платёж, если в квартале был убыток?
На УСН «Доходы» убыток не учитывается — налог платится с любого дохода. Если доход за квартал равен нулю, аванс платить не нужно. Например, если за I квартал доходов не было, аванс = 0 ₽. Но если доход появился во II квартале, налог считается нарастающим итогом с начала года.