Как рассчитать налог для фрилансера самозанятый или ИП
Самозанятый платит 4% с доходов от физлиц и 6% от юрлиц, а ИП на УСН «Доходы» — 6% со всех поступлений, но с возможностью уменьшить налог на страховые взносы. Пример: при годовом доходе 1 200 000 рублей самозанятый отдаст 48 000–72 000 рублей, а ИП — 72 000 рублей минус 57 390 руб. (на 2026 год) рублей взносов = 22 500 рублей налога.
В чём разница в расчёте
Самозанятый платит налог на профессиональный доход (НПД) по ставке 4% при работе с физическими лицами и 6% с юридическими. ИП на упрощёнке (УСН «Доходы») платит 6% со всех поступлений, но может уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов (в 2026 году фиксированные взносы — 57 390 руб. (на 2026 год) рублей). Главное отличие: у самозанятого нет обязанности платить страховые взносы, у ИП они обязательны, но дают налоговый вычет.
Сравнение: самозанятый vs ИП на УСН «Доходы»
| Критерий | Самозанятый (НПД) | ИП на УСН «Доходы» |
|---|---|---|
| Ставка налога | 4% от физлиц, 6% от юрлиц | 6% от всех доходов |
| Лимит годового дохода | 2,4 млн рублей | 450 млн рублей (в 2026) |
| Страховые взносы | Не обязательны, добровольно | Обязательны: 57 390 руб. (на 2026 год) руб./год (2026) |
| Налоговый вычет на взносы | Нет | Можно уменьшить налог на 100% взносов (до 50% для ИП с работниками) |
| Налог при доходе 1 000 000 руб. (физлица) | 1 000 000 × 4% = 40 000 руб. | 1 000 000 × 6% = 60 000 руб. – 57 390 руб. (на 2026 год) = 10 500 руб. |
| Налог при доходе 1 000 000 руб. (юрлица) | 1 000 000 × 6% = 60 000 руб. | 1 000 000 × 6% = 60 000 руб. – 57 390 руб. (на 2026 год) = 10 500 руб. |
| Необходимость кассы/чеков | Чек через приложение «Мой налог» | Онлайн-касса (если есть наличные/карты) |
| Отчётность | Нет декларации, налог считает ФНС | Ежеквартальные авансы, годовая декларация |
Когда выгоднее самозанятый, когда ИП
Если ваш годовой доход меньше 2,4 млн рублей и вы работаете преимущественно с физическими лицами, самозанятость выгоднее: ставка 4% против 6% у ИП, и нет обязательных взносов. Например, дизайнер с доходом 800 000 руб./год от физлиц заплатит 32 000 руб. налога как самозанятый, а как ИП — 48 000 руб. минус 57 390 руб. (на 2026 год) руб. взносов (налог обнулится, но взносы всё равно нужно платить). Если доход выше 2,4 млн или вы работаете с юрлицами, ИП может быть выгоднее за счёт вычета взносов. Например, при доходе 3 000 000 руб. от юрлиц самозанятый заплатит 180 000 руб. (6%), а ИП — 180 000 – 57 390 руб. (на 2026 год) = 130 500 руб. (6% с вычетом).