Инвестор, покупающий облигации · FAQ
21 мая 2026 г. · 5 мин чтения
Сколько составит налог на купоны облигаций
Налог на купоны облигаций в 2026 году составляет 13% (или 15% при доходе свыше 2,4 млн руб.) и удерживается брокером как налоговый агент. Пример: купон 1000 руб. – налог 130 руб., на счёт приходит 870 руб. Владельцы ИИС-3 могут вернуть налог через вычет.
Коротко: сколько налога вы заплатите с купонов
В 2026 году ставка НДФЛ на купонный доход по облигациям составляет 13% – если ваш годовой доход не превышает 2,4 млн рублей. Если превышает – ставка 15% на сумму превышения. Налог удерживается брокером автоматически при выплате купона. Например, купон 1000 рублей: налог = 1000 × 13% = 130 рублей, на счёт зачисляется 870 рублей. Для владельцев ИИС-3 предусмотрен налоговый вычет, позволяющий вернуть уплаченный налог.
Все вопросы и ответы о расчёте налога на купоны
Какова ставка налога на купоны облигаций в 2026 году?
Ставка составляет 13% для годового дохода до 2,4 млн рублей и 15% для дохода свыше 2,4 млн рублей. Ставка применяется к сумме купонного дохода. Например, при купоне 5000 рублей и доходе менее 2,4 млн руб. налог = 5000 × 13% = 650 руб.
Как рассчитать налог на купонный доход?
Формула: налог = сумма купона × ставка налога (13% или 15%). Пример: купон 2000 руб., ставка 13% → налог = 2000 × 0,13 = 260 руб. На счёт придёт 2000 – 260 = 1740 руб.
Кто удерживает налог с купонов?
Брокер или управляющая компания выступают налоговым агентом. Они удерживают налог в момент выплаты купона и перечисляют его в бюджет. Инвестор получает сумму уже за вычетом налога.
Нужно ли самому подавать декларацию по налогу на купоны?
Если брокер удержал налог – декларацию подавать не нужно. Но если вы получали купоны от иностранного эмитента или брокер не удержал налог (например, на ИИС старого типа), необходимо подать 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.
Какой налог на купоны ОФЗ в 2026 году?
Налог на купоны ОФЗ рассчитывается так же, как и по другим облигациям: 13% при доходе до 2,4 млн руб. Пример: купон ОФЗ 500 руб. → налог = 500 × 13% = 65 руб., на счёт придёт 435 руб. Льготы по ОФЗ отменены с 2021 года.
Какой налог на купоны корпоративных облигаций?
Ставка та же – 13% (или 15% при высоком доходе). Пример: купон корпоративной облигации 1500 руб. → налог = 1500 × 13% = 195 руб., на счёт придёт 1305 руб.
Влияет ли срок владения облигацией на налог с купона?
Нет, налог на купонный доход не зависит от срока владения. Налог взимается с каждой купонной выплаты независимо от того, как долго вы держите бумагу.
Как налог на купоны считается, если облигация куплена с накопленным купонным доходом (НКД)?
НКД, уплаченный продавцу, не облагается налогом. Налог платится только с купонного дохода, полученного вами. Пример: вы купили облигацию за 1000 руб. + НКД 50 руб. Затем получили купон 100 руб. Налог = (100 – 50) × 13% = 6,5 руб., но брокер удержит налог со всего купона (100 × 13% = 13 руб.), а переплату вернут при расчёте налога за год.
Можно ли вернуть налог на купоны с помощью ИИС-3?
Да, владельцы ИИС-3 могут получить налоговый вычет на сумму внесённых средств (до 400 000 руб. в год) и вернуть 13% от этой суммы. Купонный доход на ИИС-3 также освобождается от налога, если не снимать средства в течение 5 лет.
Как уменьшить налог на купоны законными способами?
Используйте ИИС-3 с вычетом на взнос (возврат 13% от внесённой суммы) или ИИС-3 с освобождением дохода от налога. Также можно переносить убытки от продажи облигаций на будущие периоды, но это не уменьшает налог на купоны напрямую.
Что будет, если не платить налог на купоны?
Брокер удерживает налог автоматически, поэтому задолженность возникнуть не должна. Если вы самостоятельно не задекларировали доход (например, от иностранных бумаг), налоговая может начислить штраф 20% от суммы налога и пени за каждый день просрочки.
Как рассчитать налог на купоны за год?
Сложите все купонные выплаты за год, примените ставку 13% к сумме до 2,4 млн руб. и 15% к превышению. Пример: за год получено купонов на 100 000 руб., других доходов нет. Налог = 100 000 × 13% = 13 000 руб. Если доход 3 млн руб.: налог = 2,4 млн × 13% + (600 000 × 15%) = 312 000 + 90 000 = 402 000 руб.
Облагаются ли налогом купоны по еврооблигациям?
Да, купоны по еврооблигациям облагаются НДФЛ по ставке 13% (15%). Налог удерживается брокером. Пример: купон $100, курс 90 руб. → доход 9000 руб., налог = 9000 × 13% = 1170 руб.
Какой налог на купоны по облигациям с амортизацией?
Налог на купоны рассчитывается стандартно. Амортизация (частичное погашение номинала) не облагается налогом, так как это возврат вложенных средств.
Какой налог на купоны по облигациям, купленным на заёмные средства?
Налог на купоны рассчитывается так же, независимо от источника средств. Но проценты по кредиту не уменьшают налогооблагаемую базу по купонам.
Частые ошибки при расчёте налога на купоны
Путают ставку налога: считают, что на купоны ОФЗ ставка 0% – с 2021 года льготы нет.
Не учитывают прогрессивную шкалу: думают, что всегда 13%, но при доходе свыше 2,4 млн руб. ставка 15% на превышение.
Считают налог с НКД, уплаченного при покупке – НКД не облагается налогом, налог только с чистого купонного дохода.
Думают, что налог платится с разницы между ценой покупки и продажи – налог на купоны и налог на прирост стоимости считаются отдельно.
Не подают декларацию при получении купонов от иностранных эмитентов, если брокер не удержал налог.
Что сделать для точного расчёта налога на купоны
- 1Шаг 1: Определите сумму купонного доходаУзнайте размер купона в рублях или валюте. Например, купон 1000 руб. Если купон в валюте, пересчитайте по курсу ЦБ на дату выплаты. Пример: $10 × 90 руб. = 900 руб.
- 2Шаг 2: Примените ставку налогаЕсли ваш годовой доход (все доходы, включая зарплату) менее 2,4 млн руб., ставка 13%. Если больше – 15% на сумму превышения. Пример: доход 1,5 млн руб. – ставка 13%. Налог = 1000 × 13% = 130 руб.
- 3Шаг 3: Учтите вычеты по ИИС-3Если у вас ИИС-3, вы можете вернуть налог, уплаченный с купонов, в пределах лимита 400 000 руб. взносов в год. Для этого подайте декларацию 3-НДФЛ с заявлением на вычет. Пример: внесено 400 000 руб., возврат 52 000 руб.
- 4Шаг 4: Проверьте, удержал ли брокер налогВ личном кабинете брокера или в отчёте посмотрите, удержан ли налог. Если да – ничего делать не нужно. Если нет – подайте 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года. Пример: в отчёте указан купон 1000 руб. и удержанный налог 130 руб.
- 5Шаг 5: Заполните декларацию при необходимостиЕсли вы должны задекларировать доход (например, от иностранных облигаций), используйте программу «Декларация» на сайте ФНС. Укажите сумму купонов и рассчитайте налог. Пример: купон 5000 руб., налог 650 руб.Получить налоговый вычет →