Как сравнить вычет за обучение и лечение
В 2026 году максимальная сумма социального налогового вычета по расходам на обучение и лечение (кроме дорогостоящего) составляет 150 000 рублей в год. Вернуть можно 13% от этой суммы — 19 500 рублей. Вычет за обучение детей увеличен до 110 000 рублей на каждого ребёнка (возврат 14 300 рублей).
В чём разница в расчёте
Оба вычета относятся к социальным, но имеют разные лимиты. По расходам на собственное обучение и лечение (кроме дорогостоящего) общий лимит — 150 000 руб. в год. По расходам на обучение детей — лимит 110 000 руб. на каждого ребёнка. Лимиты не суммируются: если вы потратили 200 000 руб. на своё обучение и 100 000 руб. на лечение, вычет будет только с 150 000 руб. — вернёте 19 500 руб.
Сравнение: вычет на обучение vs вычет на лечение
| Критерий | Вычет на обучение (своё/детей) | Вычет на лечение (своё/родственников) |
|---|---|---|
| Максимальная сумма расходов для вычета | 150 000 руб. (своё), 110 000 руб. на ребёнка | 150 000 руб. (обычное), без лимита (дорогостоящее) |
| Возврат (13%) | 19 500 руб. (своё), 14 300 руб. на ребёнка | 19 500 руб. (обычное), до суммы уплаченного НДФЛ (дорогостоящее) |
| Кто может получить | Сам налогоплательщик; за детей — родитель или опекун | Сам налогоплательщик; за супруга, родителей, детей до 18 лет |
| Необходимые документы | Договор с лицензией, справка об оплате, квитанции, 2-НДФЛ, декларация 3-НДФЛ | Договор с лицензией, справка об оплате медуслуг (код 1 или 2), рецепты, 2-НДФЛ, декларация |
| Срок подачи | В течение 3 лет после года оплаты | В течение 3 лет после года оплаты |
| Пример расчёта | Потрачено 80 000 руб. на своё обучение → вычет 80 000 руб., возврат 10 400 руб. (80 000 × 13%) | Потрачено 120 000 руб. на лечение зубов → вычет 120 000 руб., возврат 15 600 руб. (120 000 × 13%) |
| Особые случаи | Форма обучения: своё — любая, детей — только очная | Дорогостоящее лечение — без лимита, возврат 13% от всей суммы |
Когда выгоднее вычет на обучение, когда на лечение
Если ваши расходы на обучение и лечение в сумме превышают 150 000 руб., выгоднее распределить их так, чтобы максимально использовать лимит. Например, если вы потратили 200 000 руб. на своё обучение и 50 000 руб. на лечение, вычет можно получить только со 150 000 руб. — выгоднее заявить вычет на обучение (150 000 руб.) и не использовать лечение, так как лимит общий. Если же у вас есть расходы на обучение детей (отдельный лимит 110 000 руб. на ребёнка), их можно добавить к основному лимиту. Например, вы потратили 100 000 руб. на своё обучение и 100 000 руб. на обучение ребёнка — вычет составит 100 000 + 100 000 = 200 000 руб., возврат 26 000 руб. Если же вместо обучения ребёнка вы потратили 100 000 руб. на лечение, то вычет будет только 150 000 руб. (общий лимит), возврат 19 500 руб. — выгоднее заявить обучение ребёнка.